Больничные и допбаза по ЕСВ: убираем ранее определенную сумму

Как должно быть

Мы рассматриваем ситуацию, когда работник болел в конце месяца. На конец месяца е-больничный еще не подлежал оплате. За этот месяц начислена зарплата только за часть месяца, а данных о сумме больничных еще нет.

Если общая сумма дохода за месяц, на который пришлась временная нетрудоспособность, пока что не известна, поскольку больничные еще не начислены, то ЕСВ начисляем на фактическую базу начисления ЕСВ. Обязанности на выполнение требования об уплате ЕСВ с минзарплаты в таком месяце нет.

После начисления больничных их сумму для целей сравнения с минималкой надо отнести к месяцам, за которые они начислены. Если после такого распределения база начисления ЕСВ окажется меньше минзарплаты, то надо будет рассчитать допбазу и доначислить ЕСВ. Допбазу в Д1 надо показывать отдельной строкой с отражением в графе 9 КТН «13» (код для допбазы) так:

— допбаза возникла за текущий месяц: в графе 8 фиксируем «1» (обычный зарплатный код), если, кроме больничных, за текущий месяц есть зарплатные выплаты, и «29» — если за текущий месяц начислены только больничные;

— допбаза возникла за прошлый месяц: в графе 8 отражаем «29» (код для больничных работника без инвалидности), а в графе 10 — месяц, за который показываем допбазу. При этом не важно, были ли, кроме больничных, зарплатные начисления в прошлом месяце. Ведь в соответствии с п. 1 разд. IV Порядка № 4* в месяце отчетного квартала за предыдущий отчетный период тип начислений «13» можно использовать только при начислении сумм больничных за предыдущие месяцы.