ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАИНЫ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПЕРЕЧНЮ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (ПОЛУЧАТЕЛЯМИ) БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ НА СТАДИИ РЕГИСТРАЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ОПЛАТЫ СЧЕТОВ
Приказ от 14.09.2010 г. № 330
(извлечение)
В соответствии с Бюджетным кодексом Украины, постановлением Кабинета Министров Украины от 21.12.2005 г. № 1232, приказами Государственного казначейства Украины от 25.05.2004 г. № 89, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 10.06.2004 г. под № 716/9315, от 09.08.2004 г. № 136, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30.08.2004 г. под № 1068/9667, и от 04.11.2002 г. № 205, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26.11.2002 г. под № 919/7207, и с целью унификации процедур предварительного и текущего контроля при казначейском обслуживании распорядителей (получателей) бюджетных средств
приказываю:
1. Утвердить Методические рекомендации по перечню подтверждающих документов, предоставляемых распорядителями (получателями) бюджетных средств на стадии регистрации обязательств и оплаты счетов (прилагаются).
2. С момента вступления в силу настоящего приказа признать утратившим силу служебное распоряжение Государственного казначейства Украины от 27.03.2007 г. № 9.
<…>
Председатель С. Харченко
Утверждены приказом Государственного казначейства Украины от 14.09.2010 г. № 330
Методические рекомендации по перечню подтверждающих документов, предоставляемых распорядителями (получателями) бюджетных средств на стадии регистрации обязательств и оплаты счетов
1. В начале бюджетного периода распорядители бюджетных средств подают в органы Государственного казначейства Украины соответствующие документы, предусмотренные бюджетным законодательством, в частности: Законом Украины о Государственном бюджете на соответствующий год, постановлением Кабинета Министров Украины от 28.02.2002 г. № 228 «Об утверждении Порядка составления, рассмотрения, утверждения и основных требований к исполнению смет бюджетных учреждений», приказами Министерства финансов Украины от 28.01.2002 г. № 57 «Об утверждении документов, применяемых в процессе исполнения бюджета», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 01.02.2002 г. под № 86/6374, от 29.12.2002 г. № 1098 «О паспортах бюджетных программ», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 21.01.2003 г. под № 47/7368, приказами Государственного казначейства Украины от 02.12.2002 г. № 221 «Об утверждении Порядка открытия счетов в национальной валюте в органах Государственного казначейства», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 17.12.2002 г. под № 976/7264, от 09.08.2004 г. № 136 «Об утверждении Порядка учета обязательств распорядителей бюджетных средств в органах Государственного казначейства Украины», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30.08.2004 г. под № 1068/9667, от 04.11.2002 г. № 205 «Об утверждении Порядка казначейского обслуживания местных бюджетов», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26.11.2002 г. под № 919/7207, от 25.05.2004 г. № 89 «Об утверждении Порядка обслуживания государственного бюджета по расходам и операциям по предоставлению и возврату кредитов, предоставленных за счет средств государственного бюджета», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 10.06.2004 г. под № 716/9315.
Перечень подтверждающих документов, подаваемых на стадии регистрации обязательств, является ориентировочным и может изменяться в зависимости от сути платежа.
Для регистрации обязательств и осуществления платежей предоставляется не весь приведенный перечень подтверждающих документов, а только документы, подтверждающие целевое направление средств и факт взятия обязательств.
Если отдельными законодательными и нормативно-правовыми актами предусмотрены другие подтверждающие документы, то их подача является обязательной.
По бюджетным программам, перечень которых определяется Кабинетом Министров Украины, предоставляются порядки использования средств государственного бюджета, утвержденные в установленном порядке.
2. Договоры, подаваемые вместе с реестром обязательств, должны содержать существенные условия:
— предмет, объект договора, стороны по договору, цена по договору;
— обязательства (права и обязанности сторон) по договору, форс-мажор;
— способы обеспечения выполнения обязательств по договору;
— порядок осуществления расчетов по договору (предварительная или последующая оплата со ссылкой на нормы законодательства);
— срок выполнения по договору (не должен превышать бюджетный год, кроме кредитных соглашений и других договоров, по которым возникают государственные долговые обязательства);
— ответственность по договору, применение штрафных санкций к субъектам хозяйствования за невыполнение или несвоевременное выполнение обязательств, другие условия договора.
Название расходов | КЭКР | Перечень подтверждающих документов, предоставляемых на стадии регистрации обязательств и финансовых обязательств | Документы, предоставляемые на стадии оплаты счетов** |
1 | 2 | 3 | 4 |
Заработная плата | 1111 | — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета | Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и фонды общеобязательного государственного социального страхования, платежные поручения на перечисление средств на вкладные или карточные счета, чек, платежные требования, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета |
Денежное содержание военнослужащих | 1112 | — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета | Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и фонды общеобязательного государственного социального страхования, платежные поручения на перечисление средств на вкладные или карточные счета, чек, платежные требования, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета |
Начисления на заработную плату | 1120 | — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета | Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и фонды общеобязательного государственного социального страхования, платежные поручения на перечисление средств на вкладные или карточные счета, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежные требования |
Предметы, материалы, оборудование и инвентарь, в том числе мягкий инвентарь и обмундирование | 1131 | — договоры; — авансовый отчет; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
Медикаменты и перевязочные материалы | 1132 | — договоры; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
Продукты питания | 1133 | — договоры; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
Оплата услуг | 1134 | — договоры; — заказ-наряд; — копии мемориальных ордеров (при уплате банковской комиссии) | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
В части оплаты услуг, предоставляемых в сфере управления государственным долгом (рейтинговые, информационные, совещательные, агентские, юридические, аудиторские, переводческие), услуги, связанные с размещением облигаций внутреннего государственного займа и облигаций внешнего государственного займа и т. п.***** | 1134 | — распоряжение Министерства финансов Украины на перечисление средств; | Распоряжение Министерства финансов Украины на перечисление средств, платежные поручения (если платежи по обслуживанию государственного долга осуществляются в национальной валюте через регистрационные счета, открытые на имя Министерства финансов Украины в Государственном казначействе Украины), кредитные соглашения, договоры, соглашения, договоры о предоставлении услуг; |
Другие расходы | 1135 | — квитанции; — требование государственного исполнителя о взыскании исполнительного сбора, расходов на проведение исполнительных действий, наложении штрафа и т. п.; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование |
В части оплаты комиссионных сборов по долговым обязательствам государства, за конверсию валюты и оплаты комиссионных сборов, списанных иностранными банками за перевод валютных средств за границу, а также штрафов, уплата которых связана | 1135 | — распоряжение Министерства финансов Украины на перечисление средств; | Распоряжение Министерства финансов Украины на перечисление средств, кредитные соглашения, договоры, платежные инструкции, счета (инвойсы) |
Расходы на командировку | 1140 | — договоры; | Платежное поручение, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование |
Материалы, инвентарь, строительство, капитальный ремонт и мероприятия специального назначения, имеющие общегосударственное значение | 1150 | — договоры; | Платежное поручение, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
Оплата теплоснабжения | 1161 | — договор; | Платежные поручения. |
Оплата водоснабжения и водоотведения | 1162 | — договор; | Платежные поручения. |
Оплата электроэнергии | 1163 | — договор; | Платежные поручения. |
Оплата природного газа | 1164 | — договор; | Платежные поручения. |
Оплата других коммунальных услуг | 1165 | — договор; | Платежные поручения. |
Оплата других энергоносителей | 1166 | — договор; | Платежные поручения. |
Исследования и разработки, отдельные мероприятия развития по реализации государственных (региональных) программ | 1171 | — контракты; — подтверждающие документы в зависимости от направлений использования бюджетных средств в соответствии с экономической сущностью; | Платежные поручения, чек, платежное требование, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета. |
Отдельные мероприятия по реализации государственных (региональных) программ, не отнесенных | 1172 | — календарный план мероприятий на год; | Платежные поручения, чек, платежное требование, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета. |
Выплата процентов (дохода) по обязательствам | 1200 | — распоряжение Министерства финансов Украины; | Платежные поручения. |
Субсидии и текущие трансферты предприятиям (учреждениям, организация) | 1310 | — подтверждающие документы в зависимости от направлений использования бюджетных средств в соответствии с экономической сущностью; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование. |
Текущие трансферты органам государственного управления других уровней | 1320 | — информация финансовых органов о принятых обязательствах; | Платежные поручения |
Выплата пенсий и помощи | 1341 | — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета***. — решение райгосадминистрации (исполкома) на выплату компенсации за утраченное имущество; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование |
Стипендии | 1342 | — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование |
Другие текущие трансферты населению | 1343 | — реестр ведомостей на выплату помощи, льгот льготной категории населения; — письмо исполнительной службы с определением реквизитов; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета, платежное требование |
Текущие трансферты за границу | 1350 | — распорядительные документы, определяющие обязательства по направлению платежей за границу; | Платежные поручения |
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования | 2110 | — договоры; | Платежные поручения. |
Капитальное строительство | 2120 | — договор; — календарный график выполнения работ; — приказ, решение об утверждении проектно-сметной документации на очередь строительства, пусковой комплекс или объект, проектно-сметная документация; — акты выполненных работ или накладные; о стоимости выполненных строительных работ и расходов (ф. КБ-3); | Платежные поручения, платежное требование. |
Капитальный ремонт | 2130 | — смета на капитальный ремонт; | Платежные поручения, платежное требование. |
Реконструкция и реставрация | 2140 | — договор; — календарный план сдачи объекта; — акт приемки выполненных подрядных работ (ф. КБ-2) и справка | Платежные поручения, платежное требование. |
Создание государственных запасов и резервов | 2200 | — договор о закупке; | Платежные поручения |
Приобретение земли и нематериальных активов | 2300 | — договор; | Платежные поручения. |
Капитальные трансферты предприятиям (учреждениям, организациям) | 2410 | — договор; — внутристроительный титул строения (объекта); — договор подряда (контракт). В случае осуществления строительства объекта несколькими генеральными подрядчиками договор подряда (контракт) подается отдельно по каждому исполнителю, для переходных объектов — дополнительный договор — приказ, решение об утверждении проектно-сметной документации на очередь строительства, пусковой комплекс или объект; — заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета***; | Платежные поручения, чек, заявка на выдачу наличных и перечисление средств на вкладные счета. |
Капитальные трансферты органам государственного управления других уровней | 2420 | — информация финансовых органов о принятых обязательствах; | Платежные поручения |
Капитальные трансферты населению | 2430 | — договор о закупке (купле-продаже жилья и (или) договор | Платежные поручения |
Капитальные трансферты в бюджет развития | 2450 | — решение соответствующего совета | Платежные поручения |
Предоставление кредитов предприятиям, учреждениям, организациям | 4112 | — кредитные договоры; | Платежные поручения |
| 4112 | Кредитование при выполнении государством гарантийных обязательств за заемщиков, получивших кредиты под государственные гарантии*****: — распоряжение Министерства финансов Украины на проведение | Распоряжение Министерства финансов Украины на проведение расходов по выполнению государством гарантийных обязательств, государственные гарантии по выполнению долговых обязательств субъектов хозяйствования; требования о выполнении обязательств по гарантиям, кредитные соглашения, договоры; счета (инвойсы) |
| 4112 | Кредитование при финансирование проектов развития за счет средств, привлеченных государством: | Распоряжение Министерства финансов Украины на отражение расходов в учете исполнения государственного бюджета |
Предоставление других внутренних кредитов | 4113 | — договор покупки и продажи; | Платежные поручения |
Возврат внутренних кредитов | 4120 | — кредитные договоры; | Платежные поручения |
Примечания
* Для регистрации обязательств распорядители и получатели бюджетных средств должны предъявить в органы Государственного казначейства Украины следующие документы, подтверждающие проведение процедуры закупки, если ожидаемая стоимость предмета закупки равна или превышает пороговые показатели стоимости для закупок товаров, работ или услуг, установленные законодательством в сфере государственных закупок:
— годовой план государственных закупок с приложением к нему;
— отчет о результатах проведения процедуры закупки;
— письмо-согласование уполномоченного органа о возможности применения процедуры закупки, требующей согласования.
** В случае осуществления авансирования и/или поэтапной оплаты зарегистрированных финансовых обязательств распорядители и получатели бюджетных средств должны на стадии оплаты счетов предъявить в органы Государственного казначейства Украины подтверждающие документы (договоры, отчет о результатах проведения процедуры закупки и т. п.), а также для осуществления последующих платежей документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг по договорам, согласно условиям которых было осуществлено авансирование.
*** В случае осуществления расходов, которые не могут быть произведены в безналичной форме. Дополнительно предоставляются акт приобретения материальных ценностей, реестр авансовых отчетов.
**** В случае осуществления расходов в соответствии с требованиями постановления Кабинета Министров от 09.10.2006 г. № 1404 «Вопросы предварительной оплаты товаров, работ и услуг, закупаемых за бюджетные средства» или других нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы предварительной оплаты.
***** Копии подтверждающих документов, предоставляемых Министерством финансов Украины Государственному казначейству Украины, должны быть заверены в установленном порядке Министерством финансов Украины. По платежам по государственному долгу в иностранной валюте Министерство финансов Украины предоставляет Государственному казначейству Украины копии кредитных соглашений/договоров, договоров о предоставлении услуг на языке оригинала и официальный перевод, копии платежных инструкций, счетов (инвойсов), актов о предоставленных услугах и актов выполненных работ — в 2-х экземплярах.
Директор Департамента методологии по обслуживанию бюджетов,
бухгалтерскому учету и отчетности Н. Сушко