ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДА, НАЧИСЛЕННОГО (УПЛАЧЕННОГО) В ПОЛЬЗУ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА, И СУММ УДЕРЖАННОГО С НИХ НАЛОГА (ФОРМА № 1ДФ) И ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ПОДАЧИ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДА, НАЧИСЛЕННОГО (УПЛАЧЕННОГО) В ПОЛЬЗУ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА, И СУММ УДЕРЖАННОГО С НИХ НАЛОГА
Приказ от 24.12.2010 г. № 1020
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 13.01.2011 г. под № 46/18784
(извлечение)
В соответствии с подпунктом «б» пункта 176.2 статьи 176 раздела IV Налогового кодекса Украины и статьей 8 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине»
приказываю:1. Утвердить форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) (далее — Налоговый расчет) (прилагается)*.
2. Утвердить Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (прилагается).
3. Налоговый расчет впервые подается за I квартал 2011 года.
<…>
6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2011 года.
7. Признать утратившими силу приказы Государственной налоговой администрации Украины:
от 29.09.2003 г. № 451 «Об утверждении формы налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (ф. № 1ДФ) и Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 22.10.2003 г. под № 960/8281;
от 30.08.2004 г. № 500 «О внесении изменений в приложение к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 21.09.2004 г. под № 1194/9793;
от 09.02.2005 г. № 67 «О внесении изменений в приложение к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 17.03.2005 г. под № 313/10593;
от 20.07.2006 г. № 425 «Об утверждении Изменений к приложению к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 10.08.2006 г. под № 961/12835.
<…>
Председатель А. Папаика
<…>
Утвержден приказом Государственной налоговой администрации Украины от 24.12.2010 г. № 1020
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 13.01.2011 г. под № 46/18784
Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и подачи органам государственной налоговой службы Украины (далее — органы ГНС) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (далее — налоговый расчет) согласно требованиям статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта «б» пункта 176.2 статьи 176 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс).
1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов — юридических лиц, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу.
1.3. Подача налоговыми агентами налогового расчета за период, в котором проводились процедуры его прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица, государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).
II. Порядок подачи налогового расчета
2.1. Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не подается.
Если последний день срока подачи налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.
Предельные сроки подачи налогового расчета могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных Кодексом.
Если после подачи налогового расчета за отчетный период налоговый агент подает новый налоговый расчет с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи налогового расчета за такой же отчетный период, то штрафы, определенные в пункте 50.1 статьи 50 Кодекса, не применяются.
2.2. Налоговый расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент в течение отчетного периода.
2.3. Налоговый расчет подается в орган ГНС по местонахождению налогового агента — юридического лица или его обособленных подразделений либо в орган ГНС по налоговому адресу физического лица — налогового агента.
2.3.1. На неповрежденном бумажном носителе формата А4 (количество листов не ограничивается) налоговый расчет заполняется машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, указываются порядковые номера страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Подача ксерокопии расчета не разрешается.
2.3.2. Налоговый расчет может быть подан в орган ГНС в электронной форме по добровольному решению налогового агента.
2.3.3. Налоговый расчет готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган ГНС. Другой — с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в органе ГНС, — возвращается налоговому агенту.
2.4. Налоговый расчет подается налоговыми агентами со штатной численностью работников до 1000 человек единым документом на работающих с обязательным заполнением их налоговых номеров или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) — одной порцией. Если штатная численность работников превышает 1000 человек, возможна подача налогового расчета несколькими порциями, каждая из которых представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером порции. Срок подачи последней порции не должен превышать установленный срок подачи налогового расчета. Листы отдельного налогового расчета сшиваются.
2.5. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные заведения должны подавать налоговый расчет на всех плательщиков налога.
2.6. Если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельной порции за такое подразделение подает юридическое лицо в орган ГНС по своему местонахождению и направляет копию такого расчета в орган ГНС по местонахождению такого обособленного подразделения.
III. Порядок заполнения налогового расчета
3.1. Заполняемые реквизиты налогового расчета:
3.1.1. Напротив надписи «Стран.» налоговым агентом проставляется номер страницы налогового расчета.
3.1.2. Отмечается соответствующая клеточка «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от того, какой налоговый расчет подается.
3.1.3. Напротив надписи «Порция» налоговым агентом проставляется номер порции.
В налоговом расчете, подаваемом по результатам первого отчетного квартала, в течение которого вступает в силу Кодекс (в налоговом расчете за I квартал 2011 года), заполняются клеточки «Сумма налогового долга по состоянию на 01.01.2011», в которых отражается налоговый долг согласно пункту 1 подраздела 1 раздела XX Кодекса.
3.1.4. Указываются налоговый номер юридического лица — налогового агента, налоговый номер или серия и номер паспорта физического лица — налогового агента (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), подающего расчет. Заполнение клеточек производится слева направо (для юридических лиц дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр меньше 8).
3.1.5. Отмечается соответствующая клеточка «Юридическое лицо» или «Самозанятое физическое лицо».
3.1.6. «Работало в штате» — проставляется наибольшее из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетное количество штатных работников учетного состава юридического лица или самозанятого физического лица. Учетное количество штатных работников учетного состава юридического лица или самозанятого физического лица определяется в соответствии с Инструкцией по статистике количества работников, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 28.09.2005 г. № 286, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 30.11.2005 г. под № 1442/11722.
3.1.7. «Работало по гражданско-правовым договорам» — количество работников по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде.
Реквизиты, предусмотренные подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 настоящего пункта, заполняются только в случае наличия у юридического лица или у самозанятого физического лица наемных работников. Реквизиты, предусмотренные подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 настоящего пункта, заполняются только для первой порции налогового расчета.
3.1.8. Указываются наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество самозанятого физического лица, налоговый адрес юридического лица или самозанятого физического лица, подающего налоговый расчет.
3.1.9. Налоговый номер органа ГНС, куда подается расчет.
3.1.10. Наименование органа ГНС, куда подается налоговый расчет.
3.1.11. «Отчетный период» — отражаются арабскими цифрами порядковый номер отчетного квартала и год.
3.1.12. В графе 1 «№ п/п» отражается порядковый номер каждой заполняемой строки.
3.1.13. В графе 2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта*» отражаются регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), о котором предоставляется информация в налоговом расчете.
3.2. В графе 3а «Сумма начисленного дохода» отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к настоящему Порядку. В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.
Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии.
3.3. В графе 3 «Сумма выплаченного дохода» отражается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога налоговым агентом.
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, начисленная в январе и выплаченная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле).
3.4. В графе 4а «Сумма начисленного налога» отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налога согласно законодательству.
3.5. В графе 4 «Сумма перечисленного налога» отражается фактическая сумма перечисленного в бюджет налога.
Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного налога на доходы физических лиц в графе 4а и сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц в графе 4 отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками).
3.6. В графе 5 «Признак дохода» указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к настоящему Порядку. Признак дохода определяется к начисленному доходу. Если доходы выплачиваются в отчетном квартале не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода в случае выплаты должен указываться в соответствии с начисленным в предыдущем квартале доходом.
В отношении каждого физического лица нужно заполнять столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. О каждом признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта*», кроме случаев, указанных в пунктах 3.7 и 3.8 настоящего раздела.
3.7. Графа 6 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде. Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде. Для физических лиц, не менявших место работы в отчетном периоде, графы 6 и 7 не заполняются. В случае неоднократного приема физического лица на работу и его увольнения с работы в отчетном квартале о таком лице нужно заполнять столько строк, сколько раз информация об изменении места работы лица встречается в отчетном квартале.
3.7.1. В графе 6 «Дата приема на работу» отражается дата (число, порядковый номер месяца, год) приема физического лица на работу, например если дата приема 27 декабря 2010 года, то в графе 6 нужно указать «27.12.2010».
3.7.2. В графе 7 «Дата увольнения с работы» отражается дата увольнения физического лица с работы аналогично подпункту 3.7.1 настоящего пункта.
3.8. В графе 8 «Признак налоговой социальной льготы» отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот, приведенному в приложении к настоящему Порядку. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу в отчетном периоде согласно законодательству по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляется прочерк. При заполнении графы 8 следует учитывать тот признак льготы, который соответствует начисленному доходу. Допускается наличие нескольких строк с одним признаком дохода только в случае наличия у физического лица нескольких признаков льгот по такому признаку дохода (наличие разных льгот в каждом из трех месяцев квартала).
3.9. В графе 9 «Признак (0, 1)» отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа 9 заполняется только для отчетного нового и уточняющего налогового расчетов.
3.10. В последней строке расчета указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода по графе 3, начисленного налога по графе 4а и перечисленного налога по графе 4.
3.10.1. В конце налогового расчета проставляются:
количество заполненных строк, количество физических лиц, на которых подана информация, и количество листов в налоговом расчете. При определении количества заполненных строк итоговая строка в соответствии с абзацем первым настоящего пункта не учитывается;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) руководителя юридического лица, подающего расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) главного бухгалтера юридического лица, подающего расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) самозанятого физического лица, подаваемого расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон.
3.10.2. Налоговый расчет на последнем листе заверяется:
для юридического лица — подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и удостоверяется печатью;
для физического лица — налогового агента — подписью лица, подающего налоговый расчет, и удостоверяется печатью в случае ее наличия.
3.10.3. «Дата подачи» — проставляется дата подачи налогового расчета налоговым агентом.
3.11. В конце налогового расчета проставляются отметки служебных лиц органа ГНС о внесении данных из налогового расчета в электронную базу налоговой отчетности (дата, подпись, инициалы, фамилия).
IV. Порядок проведения корректировок
4.1. Корректировки поданного и принятого налогового расчета проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, выявленных органом ГНС.
4.2. В случае необходимости проведения корректировок налогового расчета до окончания срока его подачи подается отчетный новый налоговый расчет.
4.3. Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета после окончания срока его подачи. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.
4.4. Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговый расчеты подаются на основании информации из ранее поданного налогового расчета и содержат информацию только по уточняемым строкам и реквизитам. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, направляемых органами ГНС налоговому агенту.
4.4.1. Для исключения одной ошибочной строки из ранее введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — на исключение строки.
4.4.2. Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 9 указать «0» — на введение строки.
4.4.3. Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с подпунктом 4.4.1 настоящего пункта и ввести правильную информацию по правилам подпункта 4.4.2 настоящего пункта, т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» — строка на исключение, а во второй — «0» — строка на введение.
Директор Департамента налогообложения физических лиц С. Дусяк
Приложение
к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами
Налогового расчета сумм дохода, начисленного
(уплаченного) в пользу плательщиков налога,
и сумм удержанного с них налога
1. Справочник признаков доходов
| OZN_ DOX | NAME | NAME_SHOT | D_BEGIN | D_END |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 101 | Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога согласно условиям трудового договора (контракта), кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.1 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | заработная плата, начисленная (выплаченная) | 01.01.2011 |
|
| 102 | Суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога согласно условиям гражданско-правового договора, кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.2 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | выплаты согласно условиям гражданско-правового | 01.01.2011 |
|
| 103 | Доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее — роялти), в том числе полученные наследниками собственника такого нематериального актива (подпункт 164.2.3 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | роялти, в том числе получаемые наследниками | 01.01.2011 |
|
| 104 | Часть доходов от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества согласно положениям статьи 172 | продажа (обмен) недвижимого имущества согласно статье 172 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 105 | Часть доходов от операций по продаже или обмену объектов движимого имущества согласно положениям статьи 173 | продажа (обмен) движимого имущества согласно статье 173 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 106 | Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном пунктом 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.5 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду согласно пункту 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 107 | Сумма задолженности по заключенному гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности | задолженность, по которой истек срок исковой давности | 01.01.2011 |
|
| 108 | Сумма средств, полученная плательщиком налога от финансового учреждения после реализации заложенного имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества | 01.01.2011 |
|
| 109 | Доход в виде дивидендов (кроме дивидендов, определенных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | дивиденды, кроме не изменяющих пропорций (долей) участия | 01.01.2011 |
|
| 110 | Доход в виде процентов (кроме процентов, определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | проценты | 01.01.2011 |
|
| 111 | Доход в виде выигрышей и призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных в подпункте 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | выигрыши и призы, кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею | 01.01.2011 |
|
| 112 | Инвестиционная прибыль (доход) от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.40 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV этого Кодекса (подпункт 164.2.9 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 170.2.2 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Кодекса) | инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами | 01.01.2011 |
|
| 113 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства в соответствии с подпунктом «а» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства | 01.01.2011 |
|
| 114 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства в соответствии с подпунктом 174.2.2 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства | 01.01.2011 |
|
| 115 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от нерезидента или полученный нерезидентом в соответствии с подпунктом 174.2.3 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от нерезидента или полученный нерезидентом | 01.01.2011 |
|
| 116 | Доход, полученный плательщиком налога, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, в результате принятия в наследство или подарок объекта недвижимого или движимого имущества, наличных или средств и объекта недвижимого или движимого имущества, наследуемых (получаемых в качестве подарка) ребенком-инвалидом в соответствии с подпунктом «б» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) плательщиком, являющимся инвалидом I группы или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки | 01.01.2011 |
|
| 117 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок денежных сбережений, размещенных до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, размещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 годов, погашение которых не произошло, в соответствии с подпунктом «в» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сбережения, размещенные до | 01.01.2011 |
|
| 118 | Средства, полученные плательщиком налога на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки (подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.11 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | средства на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные | 01.01.2011 |
|
| 119 | Доходы, выплаченные физическому лицу из фонда финансирования строительства (подпункты 164.2.13 и 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты из фонда финансирования строительства | 01.01.2011 |
|
| 120 | Доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или нематериального (морального) ущерба | неустойки, штрафы или пеня | 01.01.2011 |
|
| 121 | Сумма страховых выплат, страховых возмещений, выкупных сумм, выплачиваемых плательщику налога по договорам долгосрочного страхования жизни (в том числе по договорам страхования пожизненных пенсий), в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые выплаты (ДСЖ) | 01.01.2011 |
|
| 122 | Сумма пенсионных выплат, выплачиваемых плательщику налога по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | пенсионные выплаты (НПО) | 01.01.2011 |
|
| 123 | Сумма выплат, выплачиваемых плательщику налога по договорам пенсионного вклада в случаях и размерах, определенных подпунктом 170.8.2 пункта 170.8 статьи 170 Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты с пенсионных вкладов (ПВ) | 01.01.2011 |
|
| 124 | Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), пенсионных вкладов, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу любым лицом-резидентом (кроме работодателя-резидента) (подпункт 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса, кроме подпункта «в» подпункта 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога | 01.01.2011 |
|
| 125 | Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), пенсионных вкладов, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу работодателем-резидентом за свой счет по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения плательщика налога (подпункт «в» подпункта 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога, уплаченные работодателем-резидентом | 01.01.2011 |
|
| 126 | Доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных статьей 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.17 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | дополнительное благо | 01.01.2011 |
|
| 127 | Другие доходы (подпункт 164.2.18 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.49 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | другие доходы | 01.01.2011 |
|
| 128 | Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов), вознаграждений и страховых выплат, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов согласно закону (подпункт 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | социальные выплаты из соответствующих бюджетов | 01.01.2011 |
|
| 129 | Сумма доходов, полученных плательщиком налога в виде процентов, которые начислены на ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Украины (подпункт 165.1.2 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от ценных бумаг Минфина | 01.01.2011 |
|
| 130 | Сумма возмещения плательщику налога размера ущерба, причиненного ему в результате Чернобыльской катастрофы, в порядке и суммах, определенных законом (подпункт 165.1.3 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма ущерба, нанесенного в результате Чернобыльской катастрофы | 01.01.2011 |
|
| 131 | Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются с учетом пункта 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса, в частности творческими союзами их членам, Обществом Красного Креста Украины, другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами Украины, сумма, ежегодно выплачиваемая победителям Международного конкурса по украинскому языку имени Петра Яцика (подпункт 165.1.4 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты творческими союзами и другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами | 01.01.2011 |
|
| 132 | Сумма взносов на обязательное страхование плательщика налога в соответствии с законом иных, нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (подпункт 165.1.5 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | взносы на обязательное страхование иные, нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование | 01.01.2011 |
|
| 133 | Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование плательщика налога, вносимая за счет его работодателя в размерах, определенных законом (подпункт 165.1.6 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование | 01.01.2011 |
|
| 134 | Сумма страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, — обязательные страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления (подпункт 165.1.7 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые взносы в Накопительный фонд, обязательные взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 135 | Сумма средств, принадлежащих плательщику налога, которые в соответствии с законом перечисляются из Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховую организацию, из негосударственного пенсионного фонда, фонда банковского управления в другой негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления, страховую организацию или на пенсионный депозитный счет банка (подпункт 165.1.8 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | средства, перечисляемые согласно закону из Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховую организацию | 01.01.2011 |
|
| 136 | Стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания и другого имущества, которыми работодатель обеспечивает плательщика налога в соответствии с Законом Украины «Об охране труда», специальной (форменной) одежды и обуви, предоставляемых работодателем во временное пользование плательщику налога, находящемуся с ним в трудовых отношениях (подпункт 165.1.9 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | имущество, предоставленное работодателем бесплатно или во временное пользование в рамках закона | 01.01.2011 |
|
| 137 | Сумма денежного или имущественного содержания либо обеспечения военнослужащих срочной службы (в том числе лиц, проходящих альтернативную службу), предусмотренная законом, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением (подпункт 165.1.10 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | денежное или имущественное обеспечение военнослужащих срочной службы | 01.01.2011 |
|
| 138 | Стоимость товаров, которые поступают плательщику налога в качестве гарантийной замены в порядке, установленном законом, а также денежная компенсация стоимости товаров, предоставленная плательщику налога в случае их возврата продавцу или лицу, уполномоченному таким продавцом осуществлять их гарантийное обслуживание (замену), в течение гарантийного срока, но не выше цены приобретения таких товаров | стоимость товаров, поступающих плательщику налога в качестве гарантийной замены | 01.01.2011 |
|
| 139 | Средства или стоимость имущества (нематериальных активов), поступающих плательщику налога по решению суда в результате раздела общей совместной собственности супругов в связи с расторжением брака или признанием его недействительным либо по добровольному решению сторон (подпункт 165.1.13 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | средства или стоимость имущества, поступающих в результате раздела собственности супругов | 01.01.2011 |
|
| 140 | Алименты, выплачиваемые плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон | алименты | 01.01.2011 |
|
| 141 | Средства, полученные плательщиком налога в счет компенсации (возмещения) стоимости имущества (нематериальных активов), принудительно отчужденного государством в случаях, предусмотренных законом, или стоимость такой компенсации, полученной в неденежной форме (подпункт 165.1.16 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | компенсация стоимости имущества, принудительно отчужденного государством | 01.01.2011 |
|
| 142 | Дивиденды, которые начисляются в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юридическим лицом — резидентом, начисляющим такие дивиденды, при условии, что такое начисление никоим образом не изменяет пропорции (долей) участия всех акционеров (собственников) в уставном фонде эмитента и в результате его увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную номинальную стоимость начисленных дивидендов (подпункт 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | дивиденды в виде акций, не изменяющих участия | 01.01.2011 |
|
| 143 | Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые как помощь на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога за счет средств благотворительной организации или его работодателя (подпункт 165.1.19 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | помощь на лечение и медицинское обслуживание | 01.01.2011 |
|
| 144 | Стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость бесплатно предоставленного угля | 01.01.2011 |
|
| 145 | Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо для подготовки или переподготовки такого физического лица (подпункт 165.1.21 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость подготовки или переподготовки плательщика | 01.01.2011 |
|
| 146 | Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как помощь на погребение плательщика налога любым физическим лицом, благотворительной организацией, Пенсионным фондом Украины, соответствующими территориальными | помощь на погребение | 01.01.2011 |
|
|
| управлениями по вопросам труда и социальной защиты населения, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом, работодателем по его последнему месту работы (подпункт 165.1.22 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) |
|
|
|
| 147 | Стоимость одежды, обуви, а также сумма денежного пособия, предоставляемых детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки (в том числе выпускникам профессионально-технических учебных заведений и высших учебных заведений I — IV уровней аккредитации) (подпункт 165.1.23 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | имущество, предоставляемое детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки | 01.01.2011 |
|
| 148 | Доходы от отчуждения непосредственно собственником сельскохозяйственной продукции (включая продукцию первичной переработки) (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от продажи сельскохозяйственной продукции | 01.01.2011 |
|
| 149 | Сумма, полученная плательщиком налога за сданное (проданное) им вторичное сырье и бытовые отходы, за исключением лома черных и драгоценных металлов (подпункт 165.1.25 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от вторичного сырья и бытовых отходов | 01.01.2011 |
|
| 150 | Сумма стипендии, выплачиваемой из бюджета учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту (подпункт 165.1.26 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма стипендии | 01.01.2011 |
|
| 151 | Сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная плательщиком налога по договору страхования от страховщика-резидента иному, нежели долгосрочное страхование жизни (в том числе страхование пожизненных пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение (подпункт 165.1.27 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые выплаты по договору иному, нежели ДСЖ | 01.01.2011 |
|
| 152 | Сумма выплат плательщикам налога (их наследникам) денежных сбережений, размещенных в период до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в следующие государственные ценные бумаги: облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР и денежные сбережения граждан Украины, размещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 годов (подпункт 165.1.30 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма выплат сбережений, размещенных до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых не произошло | 01.01.2011 |
|
| 153 | Основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной плательщиком налога другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемая плательщиком налога (подпункт 165.1.31 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма возвратной финансовой помощи | 01.01.2011 |
|
| 154 | Сумма, полученная плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением (подпункт 165.1.33 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма дохода от донорства | 01.01.2011 |
|
| 155 | Стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности в собственность плательщика налога бесплатно или со скидкой в соответствии с законом, а также сумма государственной поддержки на строительство или приобретение доступного жилья, предоставляемая плательщику налога согласно законодательству (подпункт 165.1.34 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности | 01.01.2011 |
|
| 156 | Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, предоставляемых ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который зачисляются профсоюзные взносы плательщика налога — члена такого профессионального союза, созданного согласно законодательству Украины, или за счет средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования (подпункт 165.1.35 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины | 01.01.2011 |
|
| 157 | Доход, выплаченный самозанятому лицу (подпункт 165.1.36 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV, статьи 177 и 178 раздела IV Кодекса) | доход, выплаченный самозанятому лицу | 01.01.2011 |
|
| 158 | Сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) плательщика налога согласно закону (подпункт 165.1.37 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | расходы работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) | 01.01.2011 |
|
| 159 | Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов, которыми награждаются работники, другие категории граждан и/или победители соревнований, конкурсов (подпункт 165.1.38 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов | 01.01.2011 |
|
| 160 | Стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (подпункт 165.1.39 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость призов победителям и призерам спортивных соревнований | 01.01.2011 |
|
| 161 | Сумма дохода, полученного плательщиком налога в результате отчуждения акций (других корпоративных прав), полученных им в собственность в процессе приватизации в обмен на приватизационные компенсационные сертификаты, непосредственно полученные им в качестве компенсации суммы его взноса в учреждения Сберегательного банка СССР или в учреждения государственного страхования СССР, или в обмен на приватизационные сертификаты, полученные им в соответствии с законом, а также сумма дохода, полученного таким плательщиком налога в результате отчуждения земельных участков сельскохозяйственного назначения, земельных долей (паев) и имущественных паев, непосредственно полученных им в собственность в процессе приватизации согласно нормам земельного законодательства (подпункт 165.1.40 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в результате отчуждения земельных участков, полученных в собственность в процессе приватизации | 01.01.2011 |
|
| 162 | Доходы в виде процентов на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат (подпункт 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | проценты на текущие банковские счета, по которым осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи | 01.01.2011 |
|
| 163 | Суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога — участникам конгрессов, симпозиумов, собраний, конференций, пленумов, съездов, фестивалей, выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий и конкурсов, проводимых такими организациями как компенсация расходов на проживание, питание и проезд к месту проведения мероприятий и в обратном направлении (подпункт 165.1.42 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов | 01.01.2011 |
|
| 164 | Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица, если такая выплата получается членами семьи застрахованного лица первой степени родства, или лицом, которое является инвалидом I группы или ребенком-инвалидом, или имеет статус ребенка-сироты либо ребенка, лишенного родительской опеки (подпункт 165.1.43 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица | 01.01.2011 |
|
| 165 | Стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления (заготовка лекарственных растений, сбор лесной подстилки, заготовка камыша и других побочных лесных пользований, предусмотренных Лесным кодексом Украины) (подпункт 165.1.45 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления | 01.01.2011 |
|
| 166 | Сумма средств, полученных как выигрыш, приз в государственную денежную лотерею (подпункт 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выигрыш, приз в государственную денежную лотерею | 01.01.2011 |
|
| 167 | Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), осуществляемых профессиональными союзами своим членам (подпункт 165.1.47 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты или возмещения, осуществляемые профессиональными союзами своим членам | 01.01.2011 |
|
| 168 | Доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая членом сельскохозяйственного производственного кооператива в случае его выхода из кооператива (подпункт 165.1.48 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая | 01.01.2011 |
|
| 169 | Сумма благотворительной помощи, в том числе гуманитарной помощи, поступающей в пользу плательщика налога в виде средств или имущества (бесплатно выполненной работы, предоставленной услуги) (пункт 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса) | благотворительная, в том числе гуманитарная, помощь | 01.01.2011 |
|
| 170 | Доходы с источником происхождения из Украины, выплаченные нерезиденту другим нерезидентом (пункт 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса, кроме подпункта 170.10.5 пункта 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса) | доходы из Украины нерезидента от нерезидента | 01.01.2011 |
|
| 171 | Доходы, полученные плательщиком налога в виде платы (процентов), распределяемой на паевые членские взносы членов кредитного союза (пункт 170.12 статьи 170 раздела IV Кодекса) | плата (проценты), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного союза | 01.01.2011 |
|
| 172 | Доходы, которые были начислены плательщику налога согласно условиям трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечислены на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как во время их начисления, так и во время их перечисления на такой вклад или такой счет (пункт 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | доходы, перечисленные на пенсионный вклад или на счет участника фонда банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 173 | Средства, начисляемые и вносимые лицом, не являющимся плательщиком налога, или его работодателем (третьим лицом) в пользу плательщика налога на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого плательщика налога (пункт 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, вносимые третьим лицом на пенсионный вклад плательщика | 01.01.2011 |
|
| 174 | Средства, перечисленные физическим лицом на собственный пенсионный вклад или на собственный счет в фонде банковского управления или на пенсионный вклад или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства (пункт 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, вносимые лицом на пенсионный вклад плательщика или на счет в фонде банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 175 | Доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенному с уполномоченным банком в соответствии с законом (пункт 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | доходы по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления | 01.01.2011 |
|
| 176 | Средства, которые в соответствии с Законом Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании «Киевгорстрой» выплачиваются согласно договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (пункт 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, выплаченные в ходе эксперимента | 01.01.2011 |
|
| 177 | Доходы с источником происхождения из Украины, выплаченные нерезиденту от участия в гастрольных мероприятиях (подпункт 170.10.5 пункта 170.10 статьи 170 раздела IV Кодекса) | доходы из Украины нерезидентов от участия в гастрольных мероприятиях | 01.01.2011 |
|
| 178 | Сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд юридического лица — эмитента корпоративных прав в обмен на такие корпоративные права (подпункт 165.1.44 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд | 01.01.2011 |
|
Структура справочника признаков доходов предоставляется по таблице 1:
Таблица 1
| Название реквизита | Формат реквизита | Значение реквизита |
| OZN_DOX | N(3) | Код признака |
| NAME | C(254) | Название признака |
| NAME_SHOT | C(20) | Сокращенное название признака |
| D_BEGIN | D(8) | Дата начала действия признака |
| D_END | D(8) | Дата окончания действия признака |
2. Справочник признаков налоговых социальных льгот
| KOD_P | NAME_P | D_BEGIN | D_END |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | В размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, с учетом положений абзаца восьмого пункта 1 раздела XIX Кодекса (подпункт 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
| 02 | В размере, равном 150 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» (подпункт 169.1.3 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
| 03 | В размере, равном 200 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» (подпункт 169.1.4 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
| 04 | В размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» для плательщика налога, содержащего двоих или более детей в возрасте до 18 лет (подпункт 169.1.2 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
При заполнении справочника признаков доходов и справочника признаков налоговых социальных льгот следует учитывать возможные варианты их сочетания, приведенные в таблице 2:
Таблица 2
| Признак дохода | Признак налоговой социальной льготы |
| 101 | 01, 02, 03, 04 |
Структура справочника признаков налоговых социальных льгот предоставляется по таблице 3:
Таблица 3
| Название реквизита | Формат реквизита | Значение реквизита |
| KOD_P | N(2) | Код признака |
| NAME_P | C(254) | Название признака |
| D_BEGIN | D(8) | Дата начала действия признака |
| D_END | D(8) | Дата окончания действия признака |
Реквизит D_END заполняется в программном обеспечении только после прекращения действия соответствующего признака. Если реквизит «Дата окончания действия признака» не определен, по умолчанию он — «31.12.2999».
3. Описание структуры файла данных расчета
3.1. При наличии компьютерной техники информацию о доходах и удержанных налогах следует подавать в виде DBF файла с именем — DArrccnn.k, где:
DA — маска файла с данными о доходах;
rr — код области;
cc — код органа государственной налоговой службы, куда подается налоговый расчет;
nn — номер файла за отчетный период (01, 02…);
к — порядковый номер отчетного квартала.
3.2. Структура файла данных расчета предоставляется по таблице 4:
Таблица 4
| Название реквизита | Формат реквизита | Значение реквизита |
| 1 | 2 | 3 |
| NP | N(5) | порядковый номер записи в файле |
| PERIOD | N(1) | порядковый номер отчетного квартала |
| RIK | N(4) | отчетный год |
| KOD | C(10) | код по ЕГРПОУ или регистрационный (учетный) номер плательщика налогов — для юридического лица, подающего налоговый расчет, или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые |
|
|
| по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) — для самозанятого физического лица, подающего налоговый расчет |
| TYP | N(1) | признак налогового агента, подающего налоговый расчет (0 — юридическое лицо, 1 — физическое лицо) |
| TIN | C(10) | регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) физического лица, о котором предоставляется информация в налоговом расчете |
| S_NAR | N(12.2) | сумма начисленного дохода |
| S_DOX | N(12.2) | сумма выплаченного дохода |
| S_TAXN | N(12.2) | сумма начисленного налога на доходы физических лиц |
| S_TAXP | N(12.2) | сумма перечисленного налога на доходы физических лиц |
| OZN_DOX | N(3) | признак дохода согласно справочнику признаков доходов |
| D_PRIYN | D(8) | дата приема на работу физического лица |
| D_ZVILN | D(8) | дата увольнения с работы физического лица |
| OZN_PILG | N(2) | признак налоговой социальной льготы согласно справочнику |
| OZNAKA | N(1) | признак: 0 — ввод записи, 1 — исключение записи |
Последние три записи файла заполняются следующим образом:
в первой записи заполняются только такие поля: «NP» — заполняется четырьмя цифрами «9» и одной цифрой «1»; «TIN» — вносится регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) руководителя юридического лица или самозанятого лица; «S_DOX» — вносится телефон руководителя юридического лица или самозанятого лица; «PERIOD», «RIK», «KOD», «TYP» — заполняются в соответствии с предыдущими записями файла. Остальные поля этой записи не заполняются;
во второй записи заполняются только такие поля: «NP» — заполняется четырьмя цифрами «9» и одной цифрой «2»; «TIN» — вносится регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) главного бухгалтера; «S_DOX» — вносится телефон главного бухгалтера; «PERIOD», «RIK», «KOD», «TYP» — заполняются в соответствии с предыдущими записями файла. Остальные поля этой записи не заполняются;
в третьей записи заполняются только такие поля: «NP» — заполняется пятью цифрами «9»; «PERIOD», «RIK», «KOD», «TYP» — заполняются в соответствии с предыдущими записями файла; «S_NAR» — подсчитывается общая сумма начисленного дохода по всем записям файла; «S_DOX» — подсчитывается общая сумма выплаченного дохода по всем записям файла; «S_TAXN» — подсчитывается общая сумма начисленного налога на доходы физических лиц по всем записям файла; «S_TAXP» — подсчитывается общая сумма перечисленного налога на доходы физических лиц по всем записям файла. Остальные поля этой записи не заполняются.
