Министерство доходов и сборов Украины
Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога
Приказ от 21.01.2014 г. № 49
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 05.02.2014 г. под № 228/25005
В соответствии с подпунктом «б» пункта 176.2 статьи 176 раздела IV Налогового кодекса Украины и подпунктом 30 пункта 5 Положения о Министерстве доходов и сборов Украины, утвержденного Указом Президента Украины от 18 марта 2013 года № 141, приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ);
Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога.
2. Налоговый расчет впервые подается за I квартал 2014 года.
3. Департаменту доходов и сборов с физических лиц (Бусарев В. В.) в установленном порядке:
согласовать алгоритм контроля Налогового расчета с Департаментом развития IT, электронных сервисов и учета плательщиков;
подать настоящий приказ в Министерство юстиции Украины на государственную регистрацию;
обеспечить обнародование настоящего приказа.
4. Департаменту развития IT, электронных сервисов и учета плательщиков (Теньков О. В.) в месячный срок после государственной регистрации настоящего приказа в установленном порядке внести изменения в программное обеспечение.
5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2014 года.
6. Признать утратившим силу приказ Государственной налоговой администрации Украины от 24 декабря 2010 года № 1020 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 13 января 2011 года под № 46/18784.
7. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Игнатова А. П.
Министр А. Клименко
Утвержден приказом Министерства доходов и сборов Украины от 21.01.2014 г. № 49
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 05.02.2014 г. под № 228/25005
Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и подачи в орган Миндоходов Украины (далее — контролирующий орган) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (далее — налоговый расчет) согласно требованиям статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта «б» пункта 176.2 статьи 176 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс).
1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов — юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу.
1.3. Подача налоговыми агентами налогового расчета за период, в котором проводились процедуры его прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица, государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).
II. Порядок подачи налогового расчета
2.1. Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не подается.
Если последний день срока подачи налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.
Предельные сроки подачи налогового расчета могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных Кодексом.
Если после подачи налогового расчета за отчетный период налоговый агент подает новый налоговый расчет с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи налогового расчета за такой же отчетный период, то штрафы, определенные в пункте 119.2 статьи 119 главы 11 раздела II Кодекса, не применяются.
2.2. Налоговый расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент в течение отчетного периода.
2.3. Налоговый расчет подается в контролирующие органы по местонахождению налогового агента — юридического лица или его обособленных подразделений или в контролирующий орган по налоговому адресу физического лица — налогового агента.
Налоговый расчет может готовиться налоговым агентом по таким формам:
на неповрежденном бумажном носителе формата А4 (количество листов не ограничивается) и заполняется машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, указываются порядковые номера страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Подача ксерокопии налогового расчета не разрешается;
на электронном носителе информации в электронной форме с использованием специализированного программного обеспечения, актуальные версии которого бесплатно предоставляются в контролирующем органе по месту взятия налогового агента на учет и размещены на официальном веб-портале Министерства доходов и сборов Украины.
Налоговый расчет подается налоговыми агентами одним из следующих способов:
средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно использования электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;
на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;
на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не больше пяти.
Налоговый расчет готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в контролирующий орган. Второй — с подписью лица, ответственного за принятие расчета, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации расчета в контролирующем органе, — возвращается налоговому агенту.
2.4. Налоговый расчет подается налоговыми агентами со штатной численностью работников до 1000 человек единым документом на всех работающих с обязательным заполнением их налоговых номеров или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) — одной порцией. Если штатная численность работников превышает 1000 человек, возможна подача налогового расчета несколькими порциями, каждая из которых представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером порции. Срок подачи последней порции не должен превышать установленный срок подачи налогового расчета. Листы отдельного налогового расчета сшиваются.
2.5. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные заведения должны подавать налоговый расчет на всех плательщиков налога.
2.6. Если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельной порции за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по своему местонахождению и направляет копию такого расчета в контролирующий орган по местонахождению такого обособленного подразделения.
III. Порядок заполнения налогового расчета
3.1. Заполняемые реквизиты налогового расчета:
напротив надписи «Стр.» налоговым агентом проставляется номер страницы налогового расчета;
указывается соответствующая клеточка «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от того, какой налоговый расчет подается;
напротив надписи «Порция» налоговым агентом проставляется номер порции;
указываются налоговый номер юридического лица — налогового агента, налоговый номер или серия и номер паспорта физического лица — налогового агента (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), подающего расчет. Заполнение клеточек проводится слева направо (для юридических лиц дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр менее 8);
указывается соответствующая клеточка «Юридическое лицо» или «Самозанятое физическое лицо»;
«Работало в штате» — проставляется наибольшее из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетное количество штатных работников учетного состава юридического лица или самозанятого физического лица. Учетное количество штатных работников учетного состава юридического лица или самозанятого физического лица определяется в соответствии с Инструкцией по статистике количества работников, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 28 сентября 2005 года № 286, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 30 ноября 2005 года под № 1442/11722;
«Работало по гражданско-правовым договорам» — количество работников по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде.
Реквизиты, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым настоящего пункта, заполняются только в случае наличия у юридического лица или у самозанятого физического лица наемных работников. Реквизиты, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым настоящего пункта, заполняются только для первой порции налогового расчета;
указываются наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество самозанятого физического лица, налоговый адрес юридического лица или самозанятого физического лица, подающего налоговый расчет;
налоговый номер контролирующего органа, в который подается расчет;
наименование контролирующего органа, в который подается налоговый расчет;
«Отчетный период» — отражаются арабскими цифрами порядковый номер отчетного квартала и год;
в графе 1 «№ п/п» отражается порядковый номер каждой заполняемой строки;
в графе 2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта*» отражается регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), о котором предоставляется информация в налоговом расчете.
3.2. В графе 3а «Сумма начисленного дохода» отражается (за отчетный квартал) доход, который начислен физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к настоящему Порядку. В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.
Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии.
3.3. В графе 3 «Сумма выплаченного дохода» отражается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога налоговым агентом.
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена. Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, которая начислена в январе и выплачена в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле).
3.4. В графе 4а «Сумма начисленного налога» отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налога согласно законодательству.
3.5. В графе 4 «Сумма перечисленного налога» отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет.
Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного налога на доходы физических лиц в графе 4а и сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц в графе 4 отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнях с копейками).
3.6. В графе 5 «Признак дохода» указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к настоящему Порядку. Признак дохода определяется к начисленному доходу. Если доходы выплачиваются в отчетном квартале не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода в случае выплаты должен указываться согласно начисленному в предыдущем квартале доходу.
В отношении каждого физического лица нужно заполнять столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. О каждом признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта*», кроме случаев, указанных в пунктах 3.7 и 3.8 этого раздела.
3.7. Графа 6 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде. Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде. Для тех физических лиц, которые не меняли место работы в отчетном периоде, графы 6 и 7 не заполняются. В случае неоднократного приема физического лица на работу и его увольнения с работы в отчетном квартале о таком лице нужно заполнять столько строк, сколько раз информация об изменении места работы лица встречается в отчетном квартале.
В графе 6 «Дата приема на работу» отражается дата (число, порядковый номер месяца, год) приема физического лица на работу, например, если дата приема 17 апреля 2014 года, то в графе 6 нужно указать «17.04.2014».
В графе 7 «Дата увольнения с работы» отражается дата увольнения физического лица с работы аналогично абзацу второму настоящего пункта.
3.8. В графе 8 «Признак налоговой социальной льготы» отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот, приведенному в приложении к настоящему Порядку. Графа 8 заполняется только для физических лиц, которые имели льготы по налогу в отчетном периоде согласно законодательству по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляется прочерк. При заполнении графы 8 следует учитывать тот признак льготы, который соответствует начисленному доходу. Допускается наличие нескольких строк с одним признаком дохода только в случае наличия у физического лица нескольких признаков льгот по такому признаку дохода (наличие разных льгот в каждом из трех месяцев квартала).
3.9. В графе 9 «Признак (0, 1)» отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа 9 заполняется только для отчетного нового и уточняющего налогового расчетов.
3.10. В последней строке расчета указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода по графе 3, начисленного налога по графе 4а и пересчитанного налога по графе 4.
В конце налогового расчета проставляются:
количество заполненных строк, количество физических лиц, на которых подана информация, и количество листов в налоговом расчете. При определении количества заполненных строк итоговая строка в соответствии с абзацем первым настоящего пункта не учитывается;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) руководителя юридического лица, который подает расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) главного бухгалтера юридического лица, который подает расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон;
налоговый номер или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) самозанятого физического лица, которое подает расчет, подпись, инициалы, фамилия, телефон.
Налоговый расчет на последнем листе заверяется:
для юридического лица — подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и удостоверяется печатью;
для физического лица — налогового агента — подписью лица, которое подает налоговый расчет, и удостоверяется печатью в случае ее наличия.
«Дата подачи» — проставляется дата подачи налогового расчета налоговым агентом.
3.11. В конце налогового расчета проставляются отметки служебных лиц контролирующего органа о внесении данных из налогового расчета в электронную базу налоговой отчетности (дата, подпись, инициалы, фамилия).
IV. Порядок проведения корректировок
4.1. Корректировки поданного и принятого налогового расчета проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом.
4.2. В случае необходимости проведения корректировок налогового расчета до окончания срока его подачи подается отчетный новый налоговый расчет.
4.3. Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета после окончания срока его подачи. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.
4.4. Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов одинаков. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из ранее поданного налогового расчета и содержат информацию только по уточняемым строкам и реквизитам. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, направляемых контролирующими органами налоговому агенту.
Для исключения одной ошибочной строки из ранее введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — на исключение строки.
Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 9 указать «0» — на ввод строки.
Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» — строка на исключение, а во второй — «0» — строка на ввод.
Директор Департамента доходов и сборов с физических лиц В. Бусарев
Приложение
к Порядку заполнения
и подачи налоговыми агентами
Налогового расчета сумм дохода,
начисленного (уплаченного)
в пользу плательщиков налога,
и сумм удержанного
с них налога (пункт 3.2 раздела III)
1. Справочник признаков доходов физических лиц
| OZN_DOX | NAME | NAME_SHOT | D_BEGIN | D_END |
| 101 | Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога согласно условиям трудового договора (контракта), кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.1 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | заработная плата, начисленная (выплаченная) | 01.01.2011 |
|
| 102 | Суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора, кроме доходов, указанных в абзаце третьем пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (подпункт 164.2.2 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора | 01.01.2011 |
|
| 103 | Доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее — роялти), в том числе полученные наследниками собственника такого нематериального актива (подпункт 164.2.3 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | роялти, в том числе получаемые наследниками | 01.01.2011 |
|
| 104 | Часть доходов от операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества согласно положениям статьи 172 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.4 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | продажа (обмен) недвижимого имущества согласно статье 172 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 105 | Часть доходов от операций по продаже или обмену объектов движимого имущества согласно положениям статьи 173 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.4 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | продажа (обмен) движимого имущества согласно статье 173 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 106 | Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном пунктом 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.5 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду согласно пункту 170.1 статьи 170 раздела IV Кодекса | 01.01.2011 |
|
| 107 | Сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 процентов месячного прожиточного минимума, действующего | задолженность, по которой истек срок исковой давности | 01.01.2011 |
|
|
| для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой давности согласно разделу II Кодекса, который устанавливает порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и погашения налогового долга (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) |
|
|
|
| 108 | Сумма средств, полученная плательщиком налога от финансового учреждения после реализации заложенного имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества | 01.01.2011 | 31.12.2012 |
| 108 | Доходы, полученные в результате реализации заложенного имущества, имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи | доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества | 01.01.2013 |
|
| 109 | Доход в виде дивидендов (кроме дивидендов, определенных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 | дивиденды, кроме тех, которые не изменяют пропорций (долей) участия | 01.01.2011 |
|
| 110 | Доход в виде процентов (кроме процентов, определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 | проценты | 01.01.2011 |
|
| 111 | Доход в виде выигрышей и призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных в подпункте 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выигрыши и призы, кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею | 01.01.2011 |
|
| 112 | Инвестиционная прибыль (доход) от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV этого Кодекса (подпункт 164.2.9 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 170.2.2 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Кодекса) | инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами | 01.01.2011 |
|
| 113 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства в соответствии с подпунктом «а» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от члена семьи первой степени родства | 01.01.2011 |
|
| 114 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства, в соответствии с подпунктом 174.2.2 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства | 01.01.2011 |
|
| 115 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от нерезидента или полученный нерезидентом в соответствии с подпунктом 174.2.3 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) от нерезидента или полученный нерезидентом | 01.01.2011 |
|
| 116 | Доход, полученный плательщиком налога, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты либо ребенка, лишенного родительской опеки, в результате принятия в наследство или подарок объекта недвижимого или движимого имущества, наличности или средств и объекта недвижимого или движимого имущества, которые наследуются (получаются в качестве подарка) ребенком-инвалидом в соответствии с подпунктом «б» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.1 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доход, полученный в наследство (подаренный) плательщиком, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты либо ребенка, лишенного родительской опеки | 01.01.2011 |
|
| 117 | Доход, полученный плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок денежных сбережений, размещенных до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежных сбережений граждан Украины, размещенных в учреждениях Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 годов, погашение которых не состоялось, в соответствии с подпунктом «в» подпункта 174.2.1 пункта 174.2 и пунктом 174.6 статьи 174 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.10 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.15 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сбережения, размещенные | 01.01.2011 |
|
| 118 | Средства, полученные плательщиком налога на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки (подпункт 164.2.11 | средства на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные | 01.01.2011 | 31.12.2013 |
| 118 | Сумма излишне израсходованных средств, полученных плательщиком налога на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки, размер которой исчисляется в соответствии с пунктом 170.9 статьи 170 раздела IV Кодекса | излишне израсходованные средства на командировку или под отчет | 01.01.2014 |
|
| 119 | Доходы, выплаченные физическому лицу из фонда финансирования строительства (подпункт 164.2.13 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | выплаты из фонда финансирования строительства | 01.01.2011 |
|
| 120 | Доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) ущерба (подпункт 164.2.14 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | неустойки, штрафы или пеня | 01.01.2011 |
|
| 121 | Сумма страховых выплат, страховых возмещений, выкупных сумм, которые уплачиваются плательщику налога по договорам долгосрочного страхования жизни (в том числе по договорам страхования пожизненных пенсий), в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые выплаты (ДСЖ) | 01.01.2011 |
|
| 122 | Сумма пенсионных выплат, которые уплачиваются плательщику налога по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 | пенсионные выплаты (НПО) | 01.01.2011 |
|
| 123 | Сумма выплат, которые уплачиваются плательщику налога по договорам пенсионного вклада в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 пункта 170.8 статьи 170 Кодекса (подпункт 164.2.15 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.28 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты по пенсионным вкладам (ПВ) | 01.01.2011 |
|
| 124 | Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), взносов на пенсионные вклады, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу любым лицом-резидентом (кроме работодателя-резидента) (подпункт 164.2.16 | пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога | 01.01.2011 |
|
| 125 | Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), взносов на пенсионные вклады, взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу работодателем-резидентом за свой счет по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения плательщика налога (подпункт «в» подпункта 164.2.16 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога, уплаченные работодателем-резидентом | 01.01.2011 |
|
| 126 | Доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных статьей 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.17 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) | дополнительное благо | 01.01.2011 |
|
| 127 | Прочие доходы (подпункт 164.2.19 пункта 164.2 | прочие доходы | 01.01.2011 |
|
| 128 | Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов, суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования, и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов согласно закону (подпункт 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | социальные выплаты из соответствующих бюджетов | 01.01.2011 |
|
| 129 | Сумма доходов, полученных плательщиком налога в виде процентов, начисленных на ценные бумаги, эмитированные центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, и на долговые обязательства Национального банка Украины (подпункт 165.1.2 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от ценных бумаг, эмитированных центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику | 01.01.2011 |
|
| 130 | Сумма возмещения плательщику налога размера ущерба, нанесенного ему в результате Чернобыльской катастрофы, в порядке и суммах, определенных законом (подпункт 165.1.3 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма ущерба, нанесенного в результате Чернобыльской катастрофы | 01.01.2011 |
|
| 131 | Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются с учетом пункта 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса, в частности творческими союзами их членам, Обществом Красного Креста Украины, другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами Украины, сумма, которая ежегодно выплачивается победителям Международного конкурса по украинскому языку имени Петра Яцика | выплаты творческими союзами и другими неприбыльными организациями и благотворительными фондами | 01.01.2011 |
|
| 132 | Сумма взносов на обязательное страхование плательщика налога в соответствии с законом иных, нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование | взносы на обязательное страхование иные, нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование | 01.01.2011 |
|
| 133 | Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование плательщика налога, который вносится за счет его работодателя, в размерах, определенных законом (подпункт 165.1.6 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование | 01.01.2011 |
|
| 134 | Сумма страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, — обязательные страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления (подпункт 165.1.7 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые взносы в Накопительный фонд, обязательные взносы в негосударственный пенсионный фонд и фонд банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 135 | Сумма средств, принадлежащих плательщику налога, которые в соответствии с законом перечисляются из Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховой организации, из негосударственного пенсионного фонда, фонда банковского управления в другой негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления, страховой организации или на пенсионный депозитный счет банка (подпункт 165.1.8 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | средства, которые в соответствии с законом перечисляются из Накопительного фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или страховой организации | 01.01.2011 |
|
| 136 | Стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания и другого имущества, которыми работодатель обеспечивает плательщика налога в соответствии с Законом Украины «Об охране труда», специальной (форменной) одежды и обуви, которые предоставляются работодателем во временное пользование плательщику налога, находящемуся с ним в трудовых отношениях (подпункт 165.1.9 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | имущество, предоставленное работодателем бесплатно или во временное пользование в рамках закона | 01.01.2011 |
|
| 137 | Сумма денежного или имущественного содержания | денежное или имущественное обеспечение военнослужащих срочной службы | 01.01.2011 |
|
| 138 | Стоимость товаров, которые поступают плательщику налога в качестве гарантийной замены в порядке, установленном законом, а также денежная компенсация стоимости товаров, предоставленная плательщику налога в случае их возврата продавцу или лицу, уполномоченному таким продавцом осуществлять их гарантийное обслуживание (замену), в течение гарантийного срока, но не выше цены приобретения таких товаров (подпункт 165.1.12 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость товаров, поступающих плательщику налога в качестве гарантийной замены | 01.01.2011 |
|
| 139 | Средства или стоимость имущества (нематериальных активов), которые поступают плательщику налога по решению суда в результате раздела общей совместной собственности супругов в связи с расторжением брака или признанием его недействительным либо по добровольному решению сторон с учетом норм Семейного кодекса Украины (подпункт 165.1.13 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | средства или стоимость имущества, поступающие в результате раздела собственности супругов | 01.01.2011 |
|
| 140 | Алименты, выплачиваемые плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон (подпункт 165.1.14 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | алименты | 01.01.2011 |
|
| 141 | Средства, полученные плательщиком налога в счет компенсации (возмещения) стоимости имущества (нематериальных активов), принудительно отчужденного государством в случаях, предусмотренных законом, или стоимость такой компенсации, полученной в неденежной форме (подпункт 165.1.16 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | компенсация стоимости имущества, принудительно отчужденного государством | 01.01.2011 |
|
| 142 | Дивиденды, начисляемые в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юридическим лицом — резидентом, который начисляет такие дивиденды, при условии, что такое начисление никоим образом не изменяет пропорции (доли) участия всех акционеров (собственников) в уставном фонде эмитента и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную номинальную стоимость начисленных дивидендов (подпункт 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | дивиденды в виде акций, не изменяющих участия | 01.01.2011 |
|
| 143 | Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые в качестве помощи на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога за счет средств благотворительной организации или его работодателя (подпункт 165.1.19 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | помощь на лечение и медицинское обслуживание | 01.01.2011 |
|
| 144 | Стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость бесплатно предоставленного угля | 01.01.2011 | 31.12.2013 |
| 144 | Стоимость угля и угольных, торфяных брикетов, бесплатно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость бесплатно предоставленного угля, угольных и торфяных брикетов | 01.01.2014 |
|
| 145 | Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо для подготовки или переподготовки такого физического лица (подпункт 165.1.21 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость подготовки или переподготовки плательщика налога | 01.01.2011 |
|
| 146 | Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как помощь на погребение плательщика налога любым физическим лицом, благотворительной организацией, Пенсионным фондом Украины, соответствующим структурным подразделением местной государственной администрации, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом, работодателем по его последнему месту работы (подпункт 165.1.22 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | помощь на погребение | 01.01.2011 |
|
| 147 | Стоимость имущества, а также сумма денежной помощи, предоставляемых детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки (в том числе выпускникам профессионально-технических учебных заведений и высших учебных заведений I — IV уровней аккредитации) (подпункт 165.1.23 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | имущество, предоставляемое детям-сиротам или детям, лишенным родительской опеки | 01.01.2011 |
|
| 148 | Доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, кроме продукции животноводства групп 1 — 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, кроме продукции животноводства | 01.01.2011 |
|
| 149 | Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырье, бытовые отходы, лом цветных металлов, включая использованные (истощенные) аккумуляторы электрические свинцово-кислотные, остатки и лом электрических аккумуляторов с содержанием свинца, и лом драгоценных металлов, проданный Национальному банку Украины (подпункт 165.1.25 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от вторичного сырья, бытовых отходов, лома цветных металлов и лома драгоценных металлов, проданного НБУ | 01.01.2011 |
|
| 150 | Сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), которая выплачивается из бюджета учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту (подпункт 165.1.26 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма стипендии | 01.01.2011 |
|
| 151 | Сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная плательщиком налога по договору страхования от страховщика-резидента, иного, нежели долгосрочное страхование жизни (в том числе страхование пожизненных пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение (подпункт 165.1.27 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | страховые выплаты по договору иному, нежели ДСЖ или НПС | 01.01.2011 |
|
| 152 | Сумма выплат плательщикам налога (их наследникам) денежных сбережений, размещенных в период до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в следующие государственные ценные бумаги: облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР и денежные сбережения граждан Украины, размещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 годов (подпункт 165.1.30 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма выплат сбережений, размещенных до 02 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых не состоялось | 01.01.2011 |
|
| 153 | Основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной плательщиком налога другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, которая получается плательщиком налога (подпункт 165.1.31 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма возвратной финансовой помощи | 01.01.2011 |
|
| 154 | Сумма, полученная плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, выплачиваемая из бюджета или бюджетным учреждением (подпункт 165.1.33 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма дохода от донорства | 01.01.2011 |
|
| 155 | Стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности в собственность плательщика налога бесплатно или со скидкой в соответствии с законом, а также сумма государственной поддержки на строительство или приобретение доступного жилья, предоставляемая плательщику налога в соответствии с законодательством (подпункт 165.1.34 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности | 01.01.2011 |
|
| 156 | Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который зачисляются профсоюзные взносы плательщика налога — члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования (подпункт 165.1.35 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины | 01.01.2011 |
|
| 157 | Доход, выплаченный самозанятому лицу | доход, выплаченный самозанятому лицу | 01.01.2011 |
|
| 158 | Сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) плательщика налога согласно закону (подпункт 165.1.37 пункта 165.1 | расходы работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) | 01.01.2011 |
|
| 159 | Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов, которыми награждаются работники, другие категории граждан и/или победители соревнований, конкурсов (подпункт 165.1.38 | стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов | 01.01.2011 |
|
| 160 | Стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (подпункт 165.1.39 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | стоимость призов победителям и призерам спортивных соревнований | 01.01.2011 |
|
| 161 | Сумма дохода, полученного плательщиком налога в результате отчуждения акций (других корпоративных прав), полученных им в собственность в процессе приватизации в обмен на приватизационные компенсационные сертификаты, непосредственно полученные им как компенсация суммы его вклада в учреждения Сберегательного банка СССР или в учреждения государственного страхования СССР, или в обмен на приватизационные сертификаты, полученные им в соответствии с законом, а также сумма дохода, полученного таким плательщиком налога в результате отчуждения земельных участков сельскохозяйственного назначения, земельных долей (паев) и имущественных паев, непосредственно полученных им в собственность в процессе приватизации согласно нормам земельного законодательства (подпункт 165.1.40 пункта 165.1 | доход, полученный в результате отчуждения земельных участков, полученных в собственность в процессе приватизации | 01.01.2011 |
|
| 162 | Доходы в виде процентов на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат (подпункт 165.1.41 | проценты на текущие банковские счета, по которым осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи | 01.01.2011 |
|
| 163 | Суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога — участникам конгрессов, симпозиумов, собраний, конференций, пленумов, съездов, фестивалей, выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий и конкурсов, проводимых такими организациями, как компенсация расходов на проживание, питание и проезд к месту проведения мероприятий и в обратном направлении (подпункт 165.1.42 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | суммы средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов | 01.01.2011 |
|
| 164 | Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица, если такая выплата получается членами семьи застрахованного лица первой степени родства, или лицом, которое является инвалидом I группы или ребенком-инвалидом либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки | сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица | 01.01.2011 |
|
| 165 | Стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления (заготовка лекарственных растений, сбор лесной подстилки, заготовка камыша и других побочных лесных пользований, предусмотренных Лесным кодексом Украины) | стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления | 01.01.2011 |
|
| 166 | Сумма средств, полученных в качестве выигрыша, приза в государственную денежную лотерею | выигрыш, приз в государственную денежную лотерею | 01.01.2011 |
|
| 167 | Сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются по решению профессионального союза, его объединения и/или организации профессионального союза, принятому в установленном порядке, в пользу члена такого профессионального союза (подпункт 165.1.47 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | выплаты или возмещения, осуществляемые профессиональными союзами своим членам | 01.01.2011 |
|
| 168 | Кооперативные выплаты члену производственного сельскохозяйственного кооператива, а также средства, возвращаемые члену сельскохозяйственного обслуживающего кооператива в результате излишне уплаченной им стоимости услуг, предоставленных кооперативом; размер (сумма, стоимость) пая, возвращаемого члену сельскохозяйственного производственного кооператива в случае прекращения им членства в кооперативе (подпункт 165.1.48 | доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая | 01.01.2011 |
|
| 169 | Сумма благотворительной помощи, в том числе гуманитарная помощь, поступающая в пользу плательщика налога в виде средств или имущества (бесплатно выполненной работы, предоставленной услуги) (пункт 170.7 статьи 170 раздела IV Кодекса) | благотворительная, в том числе гуманитарная, помощь | 01.01.2011 |
|
| 170 | Доходы с источником их происхождения в Украине, выплаченные нерезиденту другим нерезидентом | доходы в Украине нерезидента от нерезидента | 01.01.2011 |
|
| 171 | Доходы, полученные плательщиком налога в виде платы (процентов), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза (пункт 170.12 статьи 170 раздела IV Кодекса) | плата (проценты), которая распределяется(ются) на паевые членские взносы членов кредитного союза | 01.01.2011 |
|
| 172 | Доходы, начисленные плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и в дальнейшем перечисленные на его пенсионный вклад либо на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как во время их начисления, так и во время их перечисления на такой вклад или такой счет (абзац третий пункта 4 подраздела 1 | доходы, перечисленные на пенсионный вклад или на счет участника фонда банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 173 | Средства, которые начисляются и вносятся лицом, не являющимся плательщиком налога, или его работодателем (третьим лицом) в пользу плательщика налога на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого плательщика налога (абзац четвертый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, вносимые третьим лицом на пенсионный вклад плательщика | 01.01.2011 |
|
| 174 | Средства, перечисленные физическим лицом на собственный пенсионный вклад или на собственный счет в фонде банковского управления либо на пенсионный вклад или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства (абзац пятый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, вносимые лицом на пенсионный вклад плательщика или на счет в фонде банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 175 | Доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенному с уполномоченным банком в соответствии с законом (абзац шестой пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | доходы по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления | 01.01.2011 |
|
| 176 | Средства, которые в соответствии с законом, регулирующим вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия этого закона физическим лицам согласно договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (абзац первый пункта 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) | средства, выплаченные в соответствии с законом, регулирующим вопросы создания и функционирования фондов банковского управления | 01.01.2011 |
|
| 177 | Доходы с источником их происхождения в Украине, выплаченные нерезиденту от участия в гастрольных мероприятиях (подпункт 170.10.5 пункта 170.10 | доходы в Украине нерезидентов от участия в гастрольных мероприятиях | 01.01.2011 |
|
| 178 | Сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд юридического лица — эмитента корпоративных прав в обмен на такие корпоративные права (подпункт 165.1.44 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога в уставный фонд | 01.01.2011 |
|
| 179 | Доходы, полученные от продажи собственной продукции животноводства групп 1 — 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от продажи продукции животноводства | 01.01.2013 |
|
| 180 | Доход, полученный плательщиком налога за сданный (проданный) им лом драгоценных металлов, кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный Национальному банку Украины | доходы от лома драгоценных металлов | 01.01.2013 |
|
| 181 | Доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами ИСИ, находящимися в управлении одной компании по управлению активами (подпункт 165.1.50 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от операций по конвертации ценных бумаг | 01.01.2013 |
|
| 182 | Доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанных с переходом права собственности на такие валютные ценности, за исключением доходов, налогообложение которых прямо предусмотрено нормами раздела IV Кодекса (подпункт 165.1.51 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг) | 01.01.2013 |
|
| 183 | Инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины и казначейскими обязательствами Украины, эмитированными центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, в том числе от изменения курса иностранной валюты (подпункт 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) | инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами НБУ и казначейскими обязательствами Украины, эмитированными центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику | 01.01.2013 |
|
Структура справочника признаков доходов физических лиц предоставляется по таблице 1.
Таблица 1
| Название реквизита | Формат реквизита | Значение реквизита |
| OZN_DOX | N(3) | Код признака |
| NAME | C(254) | Название признака |
| NAME_SHOT | C(20) | Сокращенное название признака |
| D_BEGIN | D(8) | Дата начала действия признака |
| D_END | D(8) | Дата конца действия признака |
2. Справочник признаков налоговых социальных льгот
| KOD_P | NAME_P | D_BEGIN | D_END |
| 01 | В размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом | 01.01.2011 |
|
| 02 | В размере, равном 150 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» (подпункт 169.1.3 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
| 03 | В размере, равном 200 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» (подпункт 169.1.4 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
| 04 | В размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной в признаке «01» для плательщика налога, содержащего двоих или более детей в возрасте до 18 лет (подпункт 169.1.2 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса) | 01.01.2011 |
|
При заполнении справочника признаков доходов и справочника признаков налоговых социальных льгот следует учитывать возможные варианты их сочетания, приведенные в таблице 2.
Таблица 2
| Признак дохода | Признак налоговой социальной льготы |
| 101 | 01, 02, 03, 04 |
Структура справочника признаков налоговых социальных льгот предоставляется согласно таблице 3.
Таблица 3
| Название реквизита | Формат реквизита | Значение реквизита |
| KOD_P | N(2) | Код признака |
| NAME_P | C(254) | Название признака |
| D_BEGIN | D(8) | Дата начала действия признака |
| D_END | D(8) | Дата конца действия признака |
Реквизит D_END заполняется в программном обеспечении только после прекращения действия соответствующего признака. Если реквизит «Дата конца действия признака» не определен, по умолчанию он — «31.12.2999».
Директор Департамента доходов и сборов с физических лиц В. Бусарев
Комментарий редакции
Новый «старый» Налоговый расчет по ф. № 1ДФ
Жизнь не стоит на месте. День сменяет ночь, один контролирующий орган сменяется другим. Например, не так давно Государственная налоговая служба преобразовалась в не менее уважаемое Министерство доходов и сборов.
А далее как и со сменой фамилии у обычных людей — надо переделать все документы под новую.
Не та давно Миндоходов переутвердило форму авансового отчета (см. «Бюджетная бухгалтерия», 2014, № 6, с. 4). Теперь очередь дошла до Налогового расчета по ф. № 1ДФ.
Итак, комментируемым приказом утверждены новые:
— форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (далее — Налоговый расчет);
— Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (далее — Порядок).
Поскольку цель комментируемого приказа — переутвердить Налоговый расчет и Порядок под авторством Миндоходов, эти документы практически полностью соответствуют своим предшественникам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020.
Что изменилось в форме Налогового расчета?
Пожалуй, самое главное отличие прежней формы от новой в том, что в ней изменился гриф об утверждении — теперь вместо «ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1020» указано «ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства доходів і зборів України 21.01.2014 № 49».
Кроме того, все ссылки на орган государственной налоговой службы заменены на «контролирующий орган», т. е. орган Миндоходов.
Также уже за ненадобностью из Налогового расчета убрали клеточку «Сума податкового боргу станом на 01.01.2011».
Что изменилось в Порядке?
Глобальных изменений здесь нет, но есть такие:
— поскольку с 01.01.2014 г. заработал «штрафоопасный» п. 119.2 ст. 119 Налогового кодекса Украины от 02.12.2012 г. № 2755-VI (за исправление ошибок до истечения предельного срока представления Налогового расчета), то именно его указали в п. 2.1 Порядка;
— уточнены способы, которыми может предоставляться Налоговый расчет (абз. 5 п. 2.3 Порядка).
Существенных изменений нет и в Справочнике признаков доходов физических лиц (приложение к коментируемому приказу). Правда, теперь таких признаков 183 (а не 178, как было раньше), но добавленные 5 признаков к бюджетным учреждениям отношения не имеют.
Кроме того, дополнены (исправлены) несколько признаков, а именно:
1) в признаке доходов «118» теперь четко указано, что под ним указывают только суммы излишне израсходованных и своевременно невозвращенных денежных средств, которые были выданы работнику на командировку или под отчет. Всю сумму денежных средств, полученных работником на указанные цели, отражать Налоговом расчете не нужно, так как она не является доходом работника;
2) уточнено, что с признаком доходов «128» указывают также и сумму пособия по беременности и родам;
3) уточнено, что с признаком доходов «150» указывают сумму стипендии вместе с ее индексацией.
Обратите внимание! Первый раз по новой форме Налоговый расчет нужно подать за 1 квартал 2014 года (п. 2 комментируемого приказа), т.е. не позже 12 мая (10 мая — выходной, поэтому срок подачи переносится на ближайший рабочий день).
Ольга ВИТКОВСКАЯ,
экономист-аналитик
