Приобретение мобильного телефона и взаиморасчеты с оператором мобильной связи

Приобретение мобильного телефона и взаиморасчеты с оператором мобильной связи

 

Добрый день! Подскажите, как в «1С:Бухгалтерии 7.7» оформить покупку мобильного телефона, а также контрактное подключение и взаиморасчеты с мобильным оператором?

И. Крыжановская, г. Донецк

Отвечает Вероника НЕКРАСОВА, консультант

 

В «1С:Бухгалтерии 7.7» описанные вами хозяйственные операции оформляются достаточно просто и, что самое приятное, с помощью имеющихся в конфигурации документов. Один из нюансов заключается в том, что при ведении взаиморасчетов с мобильным оператором нужно следить за автоматически рассчитываемыми программой суммами НДС. Чтобы понять, что и как делать, смоделируем в «1С:Бухгалтерии 7.7» следующую ситуацию.

Предприятие приобрело мобильный телефон стоимостью 900 грн., сверху НДС — 180 грн., и подписало контракт с оператором мобильной связи на пользование услугами. По условиям контракта предприятие перечисляет аванс в размере 300,00 грн., а также всерху, НДС — 60 грн., и сбор в Пенсионный фонд — 22,50 грн. (300

´ 7,5 %). Согласно учетной политике предприятия ценовой критерий признания активов основными средствами составляет 1000 грн.

В конце месяца предприятие получило счет от оператора мобильной связи на сумму 420 грн., кроме того, НДС — 84 грн., в том числе сбор в Пенсионный фонд — 31,5 грн.

 

Покупка мобильного телефона

Итак, первый документ, который предстоит ввести в информационную базу, — это «

Счет входящий». Он не формирует проводок, но на его основании мы проведем предоплату магазину за телефон. Предоплата оформляется документом «Платежное поручение». Хочу напомнить, что платежное поручение в «1С:Бухгалтерии 7.7» не формирует проводок. После оплаты на основании банковской выписки в программе заполним документ «Банковская выписка».

Поступление телефона в собственность предприятия оформляется документом «

Приходная накладная». В шапке документа на вопрос «Что приходуем» выберите вариант «ОС, НМА и др. необ. активы». В табличной части при щелчке мышкой в графе «ТМЦ» откроется справочник «Инвестиции», в котором создадим новую запись «Телефон Nokia» и укажем счет учета 1531.

Переходим на закладку «

Дополнительно», так как предоплата за телефон была перечислена накануне, включим опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» — суммы предоплаты будут проставлены автоматически (рис. 1).

Покупку оприходовали. Следующий шаг — ввести телефон в эксплуатацию. В этом праведном деле нам поможет документ «Ввод в эксплуатацию» (рис. 2). Несколько слов о его заполнении:

— в шапке документа ставим значок маркера напротив «Ввод в эксплуатацию необ. активов»;

— в табличной части, заполняя графу «ТМЦ/Инвестиции» из справочника «Инвестиции», выберем недавно созданный «Телефон Nokia» количеством 1 шт.;

— при заполнении графы «Необоротный актив» откроется одноименный справочник, создадим в нем новую запись со следующими параметрами. На закладке «Основная» укажем вид необоротного актива — «Др. необ. мат. активы». Для отражения стоимости мобильных телефонов в балансе используются субсчета 109 «Прочие основные средства» или 112 «Малоценные необоротные материальные активы» в зависимости от ценового критерия отнесения активов к составу основных средств, определенного в учетной политике. В примере предел для признания актива основным средством составляет 1000 грн. Наш телефон его не достигает, поэтому укажем счет учета 112 и первоначальную стоимость 900 грн. (рис. 2). На закладке «Дополнительно» выберем необходимый метод начисления износа согласно учетной политике, принятой на предприятии (в примере это будет вариант «50 %-50 %»). Указав все эти параметры, проводим документ. Проводки, которые он формирует, приведены в таблице на с. 26.

 

Взаиморасчеты с оператором мобильной связи

Нам осталось рассмотреть еще один момент, а именно взаиморасчеты с мобильным оператором. Согласно условию примера предприятие перечислило аванс в размере 300,00 грн., кроме того, НДС — 60 грн., и сбор в ПФ — 22,50 грн. (300 х 7,5 %*). Эта операция оформляется «

Банковской выпиской».

* Ставка сбора установлена ст. 4 п. 11 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР и на сегодняшний день составляет 7,5 %. Сбор уплачивается предприятием оператору одновременно с оплатой услуг сотовой мобильной связи. База налогообложения определяется исходя из стоимости услуг без учета НДС.

Будьте внимательны при заполнении сумм платежа, так как НДС в документе рассчитывается из общей суммы платежа (ячейка «

Сумма платежа»). но в нашем случае сумма платежа формируется не из двух составляющих, как это обычно бывает (НДС и основная сумма), а из трех (сумма без НДС, НДС и сбор в ПФ). Поэтому сумму НДС нужно будет скорректировать (рис. 3).

Согласно условиям примера мобильная связь используется на предприятии в хозяйственных целях, поэтому сбор в ПФ включается в состав валовых расходов с целью обложения налогом на прибыль на основании п.п. 5.2.5 Закона «О налогообложении прибыли предприятий (в редакции Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97-ВР)» от 28.12.94 г. № 334/94-ВР (рис. 3).

В конце месяца после получения счета от мобильного оператора нужно отнести абонплату к расходам периода. Для этого воспользуемся документом «

Услуги сторонних организаций». В шапке документа укажем контрагента и договор. При заполнении табличной части в справочнике «Номенклатура» в папке «Услуги» создадим запись «Мобильная связь». В графе «Вид» поставим значение «Услуга», счет учета и счет затрат укажем 92 «Административные расходы».

В документе, перейдя на закладку «

Дополнительно», включим опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» — суммы предоплаты будут подставлены автоматически, но при этом сумму НДС нужно откорректировать (рис. 4).

В конце месяца, получив налоговую накладную от контрагента, необходимо в программе сформировать документ «Запись книги приобретения».

Ниже в таблице приведены все оформленные нами операции с проводками, суммами и документами в «1С:Бухгалтерии 7.7».

№ п/п	Содержание операции	Проводки		Сумма	Документ «1С:Бухгалтерии 7.7»
		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Перечислена предоплата за мобильный телефон	3711	311	1080,00	«Банковская выписка»
		6415	6441	180,00
		ВР	ВР	900,00
2	Оприходован телефон	1531	631	900,00	«Приходная накладная»
		6441	631	180,00
		631	3711	1080,00
3	Ввод в эксплуатацию и начисление амортизации мобильного телефона (50 % согласно приказу об учетной политике)	112	1531	900,00	«Ввод в эксплуатацию»
		92	132	450,00
4	Перечислен аванс оператору сотовой связи	371	311	382,50	«Банковская выписка»
		6415	6441	60,00
		ВР	ВР	322,50
5	В конце месяца получен счет за услуги мобильной связи	631	3711	382,50	«Услуги сторонних организаций»
		6415	631	24,00
		6441	631	60,00
		92	631	451,50
		ВР	ВР	129,00

　

На этом все. Ждем ваших вопросов по адресу

bk@id.factor.ua . Успехов!