ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
О внедрении электронного сервиса
для плательщиков налогов — юридических лиц
Приказ ГНА Украины от 11 февраля 2011 года № 85
С целью реализации положений Налогового кодекса Украины в части обеспечения принципов всеобщности и экономичности налогообложения, создания благоприятных условий для правильного и удобного исчисления, своевременной уплаты налогов и сборов и в соответствии с Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине» приказываю:
1. Внедрить электронный сервис для плательщиков налогов — юридических лиц, с которыми заключены договоры о признании электронных документов, об информировании плательщиков налогов средствами телекоммуникационной связи о результатах электронной обработки (сверки) налоговой отчетности по налогам и сборам и обработке данных Единого реестра налоговых накладных, реестров выданных и полученных налоговых накладных как дополнительную услугу к договору о признании электронных документов (далее — электронный сервис).
2. Утвердить примерные формы электронных уведомлений:
2.1. Электронного уведомления о результатах электронной обработки (сверки) налоговой информации по налогу на добавленную стоимость (приложение 1).
2.2. Электронного уведомления о результатах электронной обработки (сверки) налоговой отчетности (кроме налога на добавленную стоимость) плательщиков налогов — юридических лиц (приложение 2).
<…>
5. Заместителю Председателя ГНА Украины — председателю ГНА в г. Киеве, председателям государственных налоговых администраций в Автономной Республике Крым, областях и г. Севастополе предлагать электронный сервис плательщикам налогов при заключении договоров о признании электронных документов, о чем указывать в соглашениях.
<…>
Председатель комиссии по проведению реорганизации ГНА Украины
Председатель Государственной налоговой службы Украины В. Захарченко
Приложение 1
ПРИМЕРНАЯ ФОРМА ЭЛЕКТРОННОГО УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ЭЛЕКТРОННОЙ ОБРАБОТКИ (СВЕРКИ) НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Руководителю___________________________________
(название субъекта хозяйствования)
_______________________________________________
(фамилия, инициалы)
ЭЛЕКТРОННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
о результатах электронной обработки (сверки) налоговой информации
по налогу на добавленную стоимость*
* В уведомлении отмечаются только те пункты, в которых имеются данные для отражения.
По результатам электронной обработки (сверки) данных, заявленных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ____________ 20__ года, и имеющимся в органах государственной налоговой службы данным установлено следующее.
1. Выявлены расхождения при заполнении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
1.1. арифметико-логические ошибки при заполнении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (приложений).
(грн.)
| Название показателя, в котором выявлено расхождение | Значение строк налоговой декларации | Значение согласно порядку заполнения | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. расхождения между данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложениями к ней.
(грн.)
| Название показателя, в котором выявлено расхождение | Значение строк налоговой декларации | Значение, указанное в приложении к налоговой декларации | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
Расхождения между данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и реестром выданных и полученных налоговых накладных.(грн.)
| Название показателя, в котором выявлено расхождение | Значение строк налоговой декларации | Значение согласно реестру налоговых накладных | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
Расхождения между данными реестров выданных и полученных налоговых накладных и данными таможенных органов.(грн.)
| Название показателя, в котором выявлено расхождение | Значение строк налоговой декларации | Значение согласно реестру налоговых накладных | Значение согласно данным таможенных органов | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
Расхождения между данными реестра выданных и полученных налоговых накладных и Единого реестра налоговых накладных.(грн.)
| Название показателя, в котором выявлено расхождение | Значение согласно реестру налоговых накладных | Значение согласно Единому реестру налоговых накладных | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
Выявлены следующие расхождения между налоговыми обязательствами/налоговым кредитом__________________________________________________________________и его контрагентов:
(название субъекта хозяйствования)
5.1. по занижению налоговых обязательств со следующими контрагентами:
(грн.)
| № п/п | Код ЕГРПОУ контрагента | Наименование контрагента | Период (месяц, | Сумма НДС по данным контрагента (налоговый кредит) | Сумма НДС по данным плательщика (налоговые обязательства) | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2.
по завышению налогового кредита со слеюдущими контрагентами:(грн.)
| № п/п | Код ЕГРПОУ контрагента | Наименование контрагента | Период (месяц, | Сумма НДС по данным контрагента (налоговые обязательства) | Сумма НДС по данным плательщика (налоговый кредит) | Сумма отклонения +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
По результатам сопоставления данных реестров выданных и полученных налоговых накладных за ____________ 20____ года установлены расхождения:6.1. в выданных налоговых накладных со следующими контрагентами:
(грн.)
| № п/п | Код | Наименование контрагента | По данным контрагента (налоговый кредит) | По данным плательщика | Сумма отклонения +/- | ||||
| дата налоговой накладной | номер налоговой накладной | Сумма НДС | дата налоговой накладной | номер налоговой накладной | Сумма НДС | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. в полученных налоговых накладных со следующими контрагентами:
(грн.)
| № п/п | Код ЕГРПОУ контрагента | Наименование контрагента | По данным контрагента | По данным плательщика | Сумма отклонения +/- | ||||
| дата налоговой накладной | номер налоговой накладной | сумма НДС | дата налоговой накладной | номер налоговой накладной | сумма НДС | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии с пунктом 201.6 статьи 201 Налогового кодекса Украины сообщаем,
что_____________________________________________
(название субъекта хозяйствования)
имеет право в течение 10 дней после получения письменного уведомления уточнить налоговые обязательства (увеличить сумму налога к уплате и/или уменьшить сумму бюджетного возмещения либо отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость) без применения штрафных санкций, предусмотренных разделом II Налогового кодекса Украины.
7. По результатам обработки данных Единого реестра налоговых накладных сообщаем.
В соответствии с требованиями части первой статьи 203 Гражданского кодекса Украины содержание сделки не может противоречить интересам государства и общества, его моральным принципам.
Ввиду этого предлагаем вам проверить такие операции согласно информации Единого реестра налоговых накладных, выписанных субъектами хозяйствования, которые подпадают под признаки фиктивности в соответствии со статьей 551 Хозяйственного кодекса Украины:
| № налоговой накладной/расчета корректировки | Дата выписки | Сумма НДС, грн. | Код ЕГРПОУ продавца | Наименование продавца | Номенклатура товара/услуги |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правовыми последствиями совершения сделки, нарушающей публичный порядок, противоречит интересам государства и общества, может быть признание ее недействительной. Если признанная судом недействительной сделка совершена с целью, заведомо противоречащей интересам государства и общества, то при наличии умысла у обеих сторон (в случае выполнения сделки обеими сторонами) в доход государства по решению суда взыскивается все полученное ими по соглашению, а в случае выполнения сделки одной стороной с другой стороны по решению суда взыскивается в доход государства все полученное ею и все причитающееся с нее первой стороне в возмещение полученного. При наличии умысла только у одной из сторон все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней или причитающееся ей в возмещение выполненного по решению суда взыскивается в доход государства (часть третья статьи 228 Гражданского кодекса Украины).
Сообщаем, что по данным Единого реестра налоговых накладных вами получены налоговые накладные (расчеты корректировки), выписанные лицами, не зарегистрированными в качестве плательщиков налога в порядке, предусмотренном статьей 183 Налогового кодекса Украины, либо плательщиками НДС, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость по решению суда:
| № налоговой накладной/расчета корректировки | Дата выписки | Сумма НДС, грн. | Код ЕГРПОУ продавца | Наименование продавца | Номенклатура товара/услуги |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии с пунктами 201.8 и 201.9 статьи 201 Налогового кодекса Украины такие налоговые накладные не дают права на отнесение сумм НДС в налоговый кредит.
Предлагаем учесть указанное при формировании и уточнении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.
Сообщаем, что___________________________________
(название субъекта хозяйствования)
имеет право самостоятельно исправить допущенные ошибки в порядке, установленном пунктом 50.1 статьи 50 Налогового кодекса Украины.
Приложение 2
ПРИМЕРНАЯ ФОРМА ЭЛЕКТРОННОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ЭЛЕКТРОННОЙ ОБРАБОТКИ
(СВЕРКИ) НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(КРОМЕ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ)
ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГОВ — ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Руководителю________________________________
(название субъекта хозяйствования)
____________________________________________
(фамилия, инициалы)
ЭЛЕКТРОННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
о результатах электронной обработки (сверки) налоговой отчетности
(кроме налога на добавленную стоимость)
плательщиков налогов — юридических лиц
По результатам проведенного арифметического контроля поданной декларации (расчета)
________________________________________________
(полное название налоговой отчетности)
____________ за ____________ 20____ года
установлены несоответствия отдельных показателей (несоответствия и арифметические ошибки, указанные в прилагаемом протоколе проверки отчета), которые приводят (не приводят) к занижению (завышению) налогового обязательства, определенного в налоговой декларации.
Сообщаем, что__________________________________________
(название субъекта хозяйствования)
имеет право самостоятельно исправить допущенные ошибки в порядке, установленном пунктом 50.1 статьи 50 Налогового кодекса Украины.
