Если получен товар, оплаченный до 1 апреля 2011 года
Уважаемая редакция «Б & К», подскажите, как правильно отразить в «1С:Бухгалте-рии 8» следующую ситуацию. Наше предприятие 12.03.2011 г. сделало предоплату за товар, но сам товар был получен с задержкой только 21.11.2011 г.
И. Пономаренко, г. Харьков
Отвечает Анна САРАЕВА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»
С 01.04.2011 г. налоговый учет расходов и доходов существенно изменился, в связи с чем у вас сложилась довольно интересная ситуация. Валовые расходы в учете были начислены по предоплате, как того и требовал Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 г. № 334/94-ВР (в редакции Закона от 22.05.97 г. № 283/97-ВР). Как учесть суммы начисленных валовых расходов при поступлении товаров? Благо разработчики предусмотрели возможность подобной ситуации.
Поступление товаров на склад предприятия оформляется документом «Поступление товаров и услуг». Закладку «Товары» заполняете стандартным образом. А чтобы данные в налоговом учете отразились корректно, перейдите на закладку «Дополнительно» и поставьте флажок напротив опции «Есть валовые расходы, начисленные по авансу до 01.04.2011 г.», в поле рядом введите сумму начисленных ранее валовых расходов. Документ можно проводить.
Похожая опция есть и в документе « Реализация товаров покупателю» для учета валовых доходов, начисленных по предоплате до 01.04.2011 г.
Успехов в работе!
