Декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
 | В апреле плательщики налога на добавленную стоимость отчитывались уже по новой форме Декларации по НДС и по новым правилам. При этом многие Данная статья поможет разобраться в механизме заполнения Декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» (релиз 1.1.25). Ирина АФАНАСЕНКО, консультант «Б & К» |
Как и прежде, форма полной Декларации по НДС состоит из вступительной части, служебных полей и четырех разделов, а также обязательных приложений к ней. Вступительная часть Декларации содержит информацию о типе декларации, периоде, за который она предоставляется, о налогоплательщике.
Данные в разделы I и II Декларации попадают из предварительно оформленных в программе налоговых документов, на основании которых заполняются также и обязательные приложения к Декларации. В таблице наглядно показано, какие налоговые документы формируют показатели строк каждого из разделов Декларации по НДС и приложений к ней.
Данные в разделе
III «Расчеты с бюджетом за отчетный период» заполняются автоматически расчетным путем на основании данных разделов I и II, а также переносятся из предыдущей декларации по НДС. В частности, из Декларации предыдущего отчетного периода значения строк 20.2 и 24 переносятся в строки 21.1 и 21.2 текущей Декларации. Поэтому для корректного заполнения раздела III Декларации за текущий отчетный период в программе должны быть сохранены декларации по НДС за прошлые отчетные периоды. В противном случае эти строки придется заполнять вручную.В заключительной части раздела III проставляются отметки «
Х» об одновременной подаче с текущей Декларацией:— декларации (сокращенной);
— декларации (специальной);
— декларации (перерабатывающего предприятия);
— уточняющего расчета (если он подается как приложение к Декларации);
— копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде;
— заявления о выборе квартального отчетного (налогового) периода;
— заявления об отказе поставщика предоставить налоговую накладную (нарушении им порядка заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных) (Д8) и соответствующих документов;
— оригиналов пятых основных листов (экземпляров декларанта) ГТД при наличии экспортных операций;
— дополнения в произвольной форме согласно п. 46.4 НК.
По новым правилам самостоятельное исправление ошибок отражается в Уточняющем расчете, который может быть приложением к Декларации по НДС или самостоятельным документом. Автоматическое заполнение Уточняющего расчета в «1С» на текущий момент не реализовано. При этом в документах «
Налоговая накладная», «Приложение 2 к налоговой накладной», «ГТД по импорту», «Регистрация входящего налогового документа», которые отражаются в Реестре выданных и полученных налоговых накладных как включенные в Уточняющий расчет к Декларации по НДС за период, устанавливают флажок «Включается в уточняющий расчет». Такие налоговые документы не отражаются в Декларации по НДС за отчетный период.
Надеемся, что таблица (см. с. 7 — 16) поможет вам разобраться в нюансах заполнения в «1С:Бухгалтерии 8» Декларации по НДС. Если возникнут вопросы, присылайте их на bk@id.factor.ua
, мы вам поможем.
Раздел I «Налоговые обязательства»
| Строка Декларации по НДС | Код приложения | Описание | Налоговый документ | Статья Декларации по НДС согласно справочнику «Статьи налоговых деклараций» | Документ-основание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 1 | Д5 | «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів» В частности, в этой строке будут отражены следующие операции: — бесплатная передача товаров/услуг; — поставка товаров на основании посреднических договоров; — передача объектов финансового лизинга в пользование лизингополучателю/арендатору; | «Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС»
«Налоговая накладная: Реализация в розницу плательщику НДС по облагаемому НДС»
«Налоговая накладная: Итоговая накладная в рознице по облагаемому НДС» | «1. Операции по ставке 20% (кроме импорта товаров)»
«(из 1.) Поставка ОФ (для прил. Д5)» — для операций с необоротными активами | «Счет на оплату покупателю» «Платежное поручение входящее» «Приходный кассовый ордер» «Реализация товаров и услуг» «Акт об оказании производственных услуг» «Отчет комиссионера о продажах» «Реализация услуг по переработке» «Отчет о розничных продажах»
«Передача ОС» «Передача НМА» |
| — превышение обычной цены над фактической ценой | «Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС» (на закладке «Дополнительно» необходимо поставить флажок «Продажа по цене ниже обычной») | «1. Операции по ставке 20% (кроме импорта товаров)»
«(из 1.) Поставка ОФ | |||
|
|
| — ликвидация основных фондов по собственному решению налогоплательщика; | «Налоговая накладная: Условная продажа при списании ОС» | «(из 1.) Поставка ОФ (для прил. Д5)» | «Списание ОС» |
|
|
| — условная продажа по товарным остаткам, в отношении которых был отражен налоговый кредит, при аннулировании регистрации плательщика НДС; — использование товаров/услуг, приобретенных для облагаемых НДС операций, в не облагаемых или освобожденных от обложения НДС операциях; | «Налоговая накладная: Условная продажа» | «1. Операции по ставке 20% (кроме импорта товаров)» | «Изменение налогового назначения запасов» «Изменение налогового назначения косвенных затрат» |
|
|
| — условная продажа по необоротным активам, в отношении которых был отражен налоговый кредит, при аннулировании регистрации плательщика НДС; — перевод необоротных активов из использования в налогооблагаемых операциях для использования в необлагаемых операциях; — перевод необоротных активов в состав непроизводственных фондов; | «Налоговая накладная: Условная продажа» | «(из 1.) Поставка ОФ (для прил. Д5)» | «Изменение налогового назначения ОС» |
| Строка 2 |
| «Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою» |
|
|
|
| Строка 2.1 |
| «експортні операції» | «Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС» (на закладке «Дополнительно» необходимо поставить флажок «Есть ГТД (экспорт)» и указать номер ГТД) | «2.1. Экспортные операции по ставке 0%» | «Счет на оплату покупателю» «Платежное поручение входящее» «Реализация товаров и услуг» «Передача ОС» «Передача НМА» (контрагент не является резидентом, ставка НДС в табличной части — 0%) |
| Строка 2.2 |
| «інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою» | «Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС» | «2.2. Другие операции по ставке 0%» | «Счет на оплату покупателю» «Реализация товаров и услуг» «Акт об оказании производственных услуг» «Отчет комиссионера о продажах» «Реализация услуг по переработке» «Отчет о розничных продажах» «Передача ОС» (ставка НДС в табличной части — 0%) |
| Строка 3 | Д6 | «Операції, що не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)» | «Налоговая накладная: Операции, не являющиеся объектом налогообложения» | «3. Операции, не являющиеся объектом налогообложения» | «Счет на оплату покупателю» «Приходный кассовый ордер» «Реализация товаров и услуг» «Акт об оказании производственных услуг» (ставка НДС в табличной части — «не НДС», налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл.НДС») |
| Строка 4 | Д6 | «Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України» | «Налоговая накладная: Операции, не являющиеся объектом налогообложения» | «4. Поставка услуг за пределы таможенной территории Украины ( до 01.03.11 — п. 9’)» | «Счет на оплату покупателю» «Платежное поручение входящее» «Акт об оказании производственных услуг» «Реализация товаров и услуг» (ставка НДС в табличной части — «не НДС», налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл.НДС») |
| Строка 5 | Д6 | «Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))» | «Налоговая накладная: «Операции, освобожденные от НДС» (на закладке «Дополнительно» необходимо заполнить поле «Льгота по НДС») | «5. Операции, освобожденные от налогообложения | «Счет на оплату покупателю» «Приходный кассовый ордер» «Реализация товаров и услуг» (ставка НДС в табличной части — «без НДС», налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл.НДС») |
| Строка 7 |
| «Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України» | «Налоговая накладная: Работы от нерезидента» | «7. Услуги, полученные от нерезидента» | «Поступление товаров и услуг» (контрагент не является резидентом) |
| Строка 8 |
| «Коригування податкових зобов’язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 |
|
|
|
| Строка 8.1 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань» | «Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС (возврат)» в случае возврата товара, предварительной оплаты
«Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС (корректировка)» в случае пересмотра цен, следующего за поставкой | «8.1.(8.1.1) — корректировка согласно ст. 192 НК (возвраты) (до 01.03.11 — 8.3. согласно п. 4.5 ст. 4 Закона)» | «Возврат товаров от покупателя» «Налоговая накладная» «Отчет комиссионера о продажах» (ставка НДС табличной части документа — 20%) |
| Строка 8.1.1 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість» | «Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, освобожденные от НДС (возврат)» в случае возврата товара, предварительной оплаты
«Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, освобожденные от НДС (корректировка)» в случае пересмотра цен, следующего за поставкой | «8.1.(8.1.1) — корректировка согласно ст. 192 НК (возвраты) (до 01.03.11 — 8.3. согласно п. 4.5 ст. 4 Закона)» | «Налоговая накладная» (ставка НДС в табличной части документа — |
| Строка 8.2 |
| «коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (ст. 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)» | «Налоговая накладная: Условная продажа» | «8.2. нецелевое использование товаров, ввезенных в льготном режиме» |
|
Раздел II «Налоговый кредит»
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 10 | Д5 | «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:» |
|
|
|
| Строка 10.1 | Д5 | «підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» | «Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная» для приобретений, подтвержденных налоговой накладной
«Регистрация входящего налогового документа: Прочее (товарный чек и т.п.)» для приобретений, подтвержденных транспортным билетом, гостиничным счетом, счетом за услуги связи, кассовым чеком, оформленным согласно требованиям п.201.11 НК на сумму (без НДС) не более 200 грн. в день | «10.1. для осуществления операций, подлежащих налогообложению (из 10.1.)»
«Приобретение (стр-во) ОФ (для прил. Д5)» | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — 20%, налоговое назначение — «Хоз.д-сть») |
| Строка 10.2 | Д5 | «не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)» | «10.2. для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, не есть объектом налогообложения»
«10.2.х. для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, не есть объектом налогообложения для услуг за пределами Украины» | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — 20%, налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») | |
| Строка 11 |
| «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:» |
|
|
|
| Строка 11.1 |
| «підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» | «Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная»
«Регистрация входящего налогового документа: Прочее (товарный чек и т.п.)» | «11.1. для осуществления операций, подлежащих налогообложению» | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — «без НДС», «не НДС», 0%, налоговое назначение — «Хоз.д-сть») |
| Строка 11.2 |
| «не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)» | «11.2. для осуществления операций, не подлежащих налогообложению»
«11.2.х. для осуществления операций, не подлежащих налогообложению для услуг за пределами Украины» | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — «без НДС», «не НДС», 0%, налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») | |
| Строка 12 |
| «Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою:» |
|
|
|
| Строка 12.1 |
| «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» | «ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — 20 %, налоговое назначение — «Хоз. д-сть») | «12.1. НДС, уплаченный таможенным органам» | «Поступление товаров и услуг» (контрагент не является резидентом, |
| Строка 12.2 |
| «погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування)» |
|
|
|
| Строка 12.3 |
| «обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 | «ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — «без НДС», налоговое назначение — «Хоз.д-сть») | «12.3. освобожденные от НДС» | «Поступление товаров и услуг» (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Хоз.д-сть») |
| Строка 12.4 |
| «послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України» | «Регистрация входящего налогового документа: Работы от нерезидента прошлого периода» | «12.4. работы (услуги), полученные от нерезидента» | «Поступление товаров и услуг» предыдущего периода (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Хоз.д-сть») |
| Строка 13 |
| «Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), |
|
|
|
| Строка 13.1 |
| «обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам» | «ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — 20 %, налоговое назначение — «Хоз. д-сть, не обл. НДС») | «13.1. НДС, уплаченный таможенным органам (до 01.06.05 — 13.1.1. … для операций, не подлежащих налогообложению)»
«13.1.х. НДС, уплаченный таможенным органам для услуг за пределами Украины» | «Поступление товаров и услуг» (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») |
| Строка 13.2 |
| «обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 | «ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — «без НДС», налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») | «13.2. освобожденные от НДС (до 01.06.05 — 13.1.2. для операций, не подлежащих налогообложению)»
«13.2.х. освобожденные от НДС для услуг за пределами Украины» | «Поступление товаров и услуг» (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») |
| Строка 13.3 |
| «послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України» | «Регистрация входящего налогового документа: Работы от нерезидента прошлого периода» | «13.3. услуги нерезидента (до 01.06.05 — 13.1.3. … для операций, не подлежащих налогообложению)»
«13.3.х. услуги нерезидента для услуг за пределами Украины» | «Поступление товаров и услуг» предыдущего периода (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Хоз.д-сть, не обл. НДС») |
| Строка 14 |
| «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності» |
|
|
|
| Строка 14.1 | Д5 | «з податком на додану вартість» | «Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная»
«Регистрация входящего налогового документа: Прочее (товарный чек и т.п.)»
«ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — 20 %, налоговое назначение — «Нехоз.д-сть»)
«Регистрация входящего налогового документа: Работы от нерезидента прошлого периода» | «14.1. Приобретение с НДС товаров/ОС, НМА не для хоз. деятельности | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — 20 %, налоговое назначение — «Нехоз.д-сть») «Поступление товаров и услуг» предыдущего периода для услуг, полученных от нерезидента (контрагент не является резидентом, налоговое назначение — «Нехоз.д-сть») |
| Строка 14.2 |
| «без податку на додану вартість» | «Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная»
«Регистрация входящего налогового документа: Прочее (товарный чек и т.п.)»
«ГТД по импорту» (ставка НДС в документе — «без НДС», налоговое назначение — «Нехоз.д-сть») | «14.2. Приобретение без НДС товаров/ОС, НМА не для хоз. деятельности (до 01.03.11 — 15 | «Счет на оплату поставщика» «Платежное поручение исходящее» «Расходный кассовый ордер» «Поступление товаров и услуг» «Авансовый отчет» «Поступление доп. расходов» «Отчет комитенту о продажах» «Поступление из переработки» «Поступление НМА» (ставка НДС в табличной части — «без НДС», |
| Строка 15 | Д5, Д7 | «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг | «Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная»
«Регистрация входящего налогового документа: Прочее (товарный чек и т.п.)»
«Регистрация входящего налогового документа: Работы от нерезидента прошлого периода» |
| «ЧВ — значення колонки 5 таблиці 1 Д7» — заполняется показателем, рассчитанным в документе «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит» (меню «Предприятие → Учетная политика») Для версии релиза 1.1.25 только для операций получения услуг: «Поступление товаров и услуг» «Платежное поручение исходящее» «Авансовый отчет» (в табличной части документа — флажок |
| Строка 15.1 | Д5, Д7 | «частина, що включається до складу податкового кредиту» | «15.1. Приобретение с НДС пропорционально: часть, которая включается в налоговый кредит» | ||
| Строка 15.2 | Д5 | «частина, що не включається до складу податкового кредиту» | «15.2. Приобретение с НДС пропорционально: часть, которая НЕ включается в налоговый кредит» | ||
| Строка 16 |
| «Коригування податкового кредиту (сума значень рядків 16.1 (+ чи -) + |
|
|
|
| Строка 16.1 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1» | «Регистрация входящего налогового документа: Расчет корректировки (возврат)»
«Регистрация входящего налогового документа: Расчет корректировки (изменение суммы компенсации)» | «16.1. — согласно ст. 192 НК (возвраты) был начислен кредит | «Возврат товаров поставщику» «Отчет комитенту о продажах» (ставка НДС в табличной части документа — 20%) |
| Строка 16.1.1 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість» | «16.1.1. согласно ст. 192 НК (возвраты) НЕ был начислен кредит | «Возврат товаров поставщику» «Отчет комитенту о продажах» (ставка НДС в табличной части документа — «без НДС») | |
| Строка 16.1.2 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1» | «16.1.2. согласно ст. 192 НК (возвраты) кредит начислялся частично (ст. декларации 15.1)» |
| |
| Строка 16.1.3 | Д1 | «коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2» | «16.1.3. согласно ст. 192 НК (возвраты) кредит НЕ начислялся частично (ст. декларации 15.2)» | ||
| Строка 16.2 |
| «коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (-)» | «Регистрация входящего налогового документа: Расчет корректировки (возврат)» | «16.2. частичное использование в операциях сельхоз. производства (-) (до 01.03.11 — 16.3)» |
|
| Строка 16.3 |
| «коригування податкового кредиту по постачанню сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої)) (+)» | «Регистрация входящего налогового документа: Расчет корректировки (изменение суммы компенсации)» (для отражения операции на счетах бухгалтерского учета) | Вручную заполнить строку 16.3 Декларации (в версии релиза 1.1.25 отсутствует соответствующая статья налоговой декларации)
|
|
| Строка 16.4 | Д7 | «коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях» | Результат перерасчета, произведенного в таблицах 2 и 3 Приложения Д7 (в общем случае осуществляется по итогам календарного года) | «16.4. Перерасчет кредита в связи с перерасчетом части использования в облагаемых операциях» |
|
