Вознаграждение по ГПД, заключенным с инвалидами: учет в «1С:Бухгалтерии 8»
Сегодня мы рассмотрим, как в «1С:Бухгалтерии 8» можно вести учет по договорам гражданско-правового характера (ГПД), заключенным с инвалидами. Порядок налогообложения вознаграждения по ГПД, заключенному с физическим лицом — инвалидом, не отличается от того, который применяется для физических лиц, не имеющих статуса инвалида. Поэтому методика, описанная в статье, может применяться и для учета по ГПД, заключенным с обычными физическими лицами.
Алексей ПОПОВИЧ, консультант «Б & К»
Учет расчетов по ГПД, заключенным с инвалидами, впрочем как и с обычными физическими лицами, в «1С:Бухгалтерии 8» будет зависеть от того, какой счет вы хотите использовать для ведения взаиморасчетов: 661 «Расчеты по заработной плате» или 685 «Расчеты с прочими кредиторами». Рассмотрим оба варианта.
Если вести учет расчетов по ГПД по счету 661 «Расчеты по заработной плате», процесс будет более автоматизирован. При этом будут использованы следующие документы: «Прием на работу», «Начисление зарплаты», «Зарплата к выплате», «Расходный кассовый ордер» или «Платежное поручение исходящее».
Второй вариант — использование счета 685 «Расчеты с прочими кредиторами». Количество задействованных документов в этом случае сводится к двум — «Операция» и «Расходный кассовый ордер» или «Платежное поручение исходящее». Но считать все начисления и удержания по ГПД придется самостоятельно.
Если решили вести расчеты по ГПД на счете 661…
По счету 661 в «1С:Бухгалтерии 8» ведется аналитика в разрезе сотрудников предприятия, поэтому нашим первым шагом будет создание в справочнике «Физические лица», а потом и в справочнике «Сотрудники организаций» карточки физического лица, с которым заключен договор. Создавать запись в справочнике «Сотрудники организаций» удобней на основании уже созданной карточки в справочнике «Физические лица».
Важно! Создавая новую карточку в справочнике «Сотрудники организаций» для физического лица, работающего по ГПД, укажите в реквизите «Вид занятости» значение «Совместительство» (рис. 1).
Чтобы продолжить работу с кадровыми документами, в информационную базу следует внести новые значения. Для этого:
1. Заходим в регистр сведений «Отражение взносов на ФОТ в регл. учете» и добавляем новую строчку. В ней указываем для ЕСВ с фонда оплаты труда по ГПД счет и статью затрат (рис. 2).
2. В справочнике «Способы отражения в регламентированном учете» создаем новую хозяйственную операцию по отражению начислений по ГПД (рис. 3).
3. Создаем новое начисление. Заходим в главное меню программы «Операции → Планы видов расчетов → Начисления организации» и в открывшемся окне создаем «Начисление по ГПД» (рис. 4).
В графе «Способ расчета» выбираем вариант «По месячной тарифной ставке», в реквизите «Категория расчета» указываем «Первичное». Таким образом, при расчете сумма вознаграждения по ГПД будет подставляться из документа приема на работу, и не будет зависеть ни от каких других показателей.
На закладке «Основные» заполняем реквизиты, как показано на рис. 4. При указании кода дохода в реквизите «НДФЛ» из справочника «Доходы НДФЛ» следует выбрать элемент с кодом «102».
Совет Проверьте, чтобы в справочнике «Доходы НДФЛ» в коде «102» стоял флажок «Вычитать НСЛ и взносы».
Этот флажок нужен в связи с тем, что согласно абзацу второму п. 164.6 НКУ при определении базы налогообложения сумма вознаграждения по ГПД на выполнение работ (предоставление услуг) уменьшается на сумму ЕСВ в части удержаний.
Правда, флажок отвечает не только за взносы, но и за применение налоговой социальной льготы (НСЛ), а как известно, НСЛ к доходам, полученным в виде вознаграждения по ГПД, не должна применяться. Здесь нужно вспомнить, что использование НСЛ в «1С:Бухгалетрии 8» возможно только после того, как в программе было зарегистрировано заявление о ее применении. Поэтому в нашей ситуации несмотря на включенный флажок НСЛ применяться не будет.
На закладке «База для расчетов» в табличной части «Является базой для» укажем, какие налоги следует удерживать/начислять из суммы вознаграждение по ГПД (рис. 4).
На этом мы закончили подготовку базы и можем приступить к заполнению документа «Прием на работу в организацию». Шапка документа заполняется стандартно, а с остальными закладками придется немножко поработать. Так, на закладке «Начисления» изначально будет две графы: «Оклад по дням» и «Индексация зарплаты», значения в обоих строчках нам не подходят. Поэтому в колонке «Вид расчетов» выбираем созданный ранее расчет «Начисление по ГПД» (рис. 5). Затем в колонке «Размер» указываем сумму вознаграждения по ГПД, а строку «Индексация зарплаты» попросту удаляем. Результат представлен на рис. 5.
Проверяем, чтобы были правильно заполнены закладки «Взносы» и «Взносы на ФОТ». На закладке «Взносы» указываем для сотрудника налог «ЕСВ (по договорам ГПХ)», на закладке «Взносы на ФОТ» должен быть указан налог «ЕСВ ФОТ (по договорам ГПХ)» (рис. 5). Проводим документ.
Начисление по ГПД оформляем документом «Начисление зарплаты работникам организаций». Нажав на кнопку «Заполнить и рассчитать все», мы увидим, что программа сама заполнит документ сотрудниками организации и лицами, работающими по ГПД, в автоматическом режиме будут рассчитаны начисления и удержания. Проводки, сформированные документом, представлены на рис. 6.
Следующим заполняем документ «Зарплата к выплате». Таких документов должно быть два: первый — с видом выплаты «Очередная выплата», второй — с видом «Перечисление взносов ФОТ (очередная)». Заполняются документы нажатием кнопки «Заполнить» вариант заполнения «По характеру выплаты». Оба документа оформляются как на штатных работников, так и на лиц, работающих по ГПД.
Выплату по ГПД можно оформить как «Расходным кассовым ордером» (операция «Выплата заработной платы работнику»), так и «Платежным поручением исходящим».
Начисления и выплаты по ГПД, проведенные по этой методике, автоматически будут попадать в формируемый в программе отчет по ЕСВ (рис. 7) и в форму № 1ДФ.
Если вы решили использовать счет 685…
Как и в предыдущем случае, физическое лицо, работающее по ГПД, нужно добавить в справочники «Физические лица» и «Сотрудники организаций». Желательно заполнить и провести документ «Прием на работу».
А вот все дальнейшие расчеты вносятся в программу с помощью ручной операции (рис. 8). При этом следует учесть, что введенные таким образом суммы начислений и удержаний программа автоматически не затянет в отчет по ЕСВ и форму № 1ДФ, так как при формировании отчетов используется информация из регистров сведений. Поэтому здесь существует два варианта развития событий: либо вносить изменения в соответствующие регистры сведений, либо заполнять отчеты вручную.
Перед вами два варианта ведения взаиморасчетов по ГПД, каждый из которых имеет свои недостатки и достоинства, — выбор за вами. Успехов в работе!
