Как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить переплату НДФЛ
Уважаемая редакция «Б & К», подскажите как в «1С:Бухгалтерии 8.2» (релиз 1.2.6.5) учесть переплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?
М. Слива, г. Ужгород
Отвечает Вероника НЕКРАСОВА, консультант «Б & К»
Давайте с самого начала рассмотрим порядок действий в случае переплаты НДФЛ и для этого воспользуемся следующим примером.
Пример
При выплате заработной платы за март 2012 года по ошибке в бюджет была перечислена сумма НДФЛ в размере 670 грн. вместо 650,70 грн.
Расчет сумм НДФЛ происходит в документе «Начисление заработной платы», а отражение перечисления НДФЛ оформляется двумя документами. Первый документ — «Зарплата к выплате организаций» с видом операции «Очередная выплата» (рис. 1) — при этом не должна учитываться сумма переплаты по НДФЛ.
Второй — «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (рис. 2).
Чтобы отразить сумму переплаты НДФЛ:
1. Заполним документ «Зарплата к выплате организаций» с видом операции «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)». Документ нужно заполнить по характеру выплаты, затем вручную в колонке «Налог» откорректировать сумму НДФЛ (указать сумму переплаты), колонка «Доход» остается пустой. Так как учет НДФЛ персонифицирован, то сумму переплаты показываем по конкретному сотруднику или сотрудникам (рис. 3).
2. На основании созданного документа «Зарплата к выплате организаций» введем «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (рис. 4).
Выполнив последовательность описанных выше действий, вы получите в базе корректно отраженную переплату НДФЛ. Благодаря этому сумма переплаты будет автоматически отражена в регламентированном отчете по форме № 1ДФ*. На рис. 5 приведен фрагмент сформированного отчета по форме № 1ДФ, разница между графами «4а» и «4» составит 19,30 грн. — это и есть сумма переплаты НДФЛ.
* О том, как заполнять в «1С:Бухгалтерии» отчет по форме № 1ДФ, читайте в «Б & К», 2012, № 7.
Для того чтобы учесть переплаченную сумму налога на доходы в следующих периодах, документ «Зарплата к выплате» за апрель 2012 года следует оформить с видом выплаты «Очередная выплата с погашением долгов» (заполняют документ по характеру выплаты).
Далее как обычно оформляем платежное поручение на перечисление налога на доходы.
В случае недоплаты НДФЛ выплата зарплаты оформляется с учетом фактически перечисленной суммы налога в обычном режиме, а в следующем отчетном периоде недоплаченная сумма налога на доходы учитывается с помощью документа «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Очередная выплата с погашением долгов».
Успехов в работе! Ждем ваших писем по адресу bk@id.factor.ua.
