Изменили хозяйственное назначение товара: что делать с НДС
Добрый день! Товар приобретался для использования в хозяйственной облагаемой НДС деятельности, а потом пришлось его использовать в не облагаемой НДС деятельности, документ «Изменение налогового назначения запасов» я провела, товар списала, а что делать с НДС?
И. Маркевич, г. Краснокутск
Отвечает Вероника НЕКРАСОВА, консультант «Б & К»
Вы сделали все правильно, а что касается НДС, вам нужно будет провести налоговую накладную с видом операции «Условная продажа». Таким образом, вся цепочка документов будет следующей:
1. Покупка товара оформлена документом «Поступление товаров и услуг» (в реквизите «Налоговое назначение НДС» вариант «Обл. НДС»).
Проводки документа:
Дт 281 — Кт 631;
Дт 6442 — Кт 631.
2. Регистрируем полученную от продавца налоговую накладную документом «Регистрация входящего налогового документа».
Проводка документа: Дт 6412 — Кт 6442.
3. Меняем налоговое назначение товара документом «Изменение налогового назначения запасов» (в реквизите «Новое нал. назн. (НДС)» указываем значение «Необл. НДС, любая хоз.»). На закладке «Счет учета» указываем счет затрат и статью затрат.
Проводки документа:
Дт 281 — Кт 281 (изменилось налоговое назначение);
Дт 949 — Кт 6435 (на сумму НДС).
4. На сумму НДС оформляем документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа». Его можно оформить на основании документа «Изменение налогового назначения запасов».
Проводка документа: Дт 6435 — Кт 6412.
На этом оформление операции по переводу товаров, приобретенных для использования в облагаемой НДС деятельности, в не облагаемую можно считать завершенным. Успехов в работе!
