Какой период следует указать в гр. 3 раздела II приложения 5
к декларации по НДС в случае отражения
налогового кредита на основании заявления
Какой период (гр. 3 раздела II Расшифровки) следует указывать предприятию в случае включения в налоговый кредит суммы НДС по заявлению (жалобе на поставщика, отказывающегося предоставить налоговую накладную)?
Налоговая накладная выдается плательщиком налога, поставляющим товары (услуги), по требованию их получателя и является основанием для начисления налогового кредита (
п.п. 7.2.6 Закона об НДС).В случае отказа поставщика товаров (услуг) предоставить налоговую накладную или при нарушении им порядка ее заполнения получатель таких товаров (услуг) имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которая является основанием для включения сумм этого налога в состав налогового кредита. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в результате приобретения таких товаров (услуг).
То есть
основанием для включения сумм НДС в состав налогового кредита в случае отказа поставщика товаров (услуг) предоставить налоговую накладную является заявление с жалобой на такого поставщика с приложенными копиями товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в результате приобретения таких товаров (услуг).Следует отметить, что указанные операции отражаются в
Расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС) в общем порядке, при этом в гр. 3 раздела II указывается период, в котором налоговая накладная должна была быть выписана поставщиком.Кроме того, в таком случае в
декларации и в Расшифровке в обязательном порядке проставляется отметка о подаче вместе с декларацией заявления об отказе поставщика предоставить налоговую накладную (нарушении им порядка ее заполнения) и соответствующих документов.
Наталия КИРПА,
начальник отдела массово-разъяснительной работы
и обращений граждан ГНИ в Днепровском районе г. Киева
