Зарплата и отпускные в форме № 1ДФ
Во II квартале 2011 года работнику начислены и выплачены:
— заработная плата в размере 6000 грн.;
— отпускные за июль в размере 1700 грн.
Зарплата в учреждении выплачивается своевременно. Как заполнить на такого работника налоговый расчет по форме № 1ДФ за II квартал?
(г. Ивано-Франковск)
Согласно
п.п. 14.1.48 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) заработная плата — это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма.Доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) налогоплательщику в соответствии с условиями трудового договора (контракта), включаются в месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога на основании
п.п. 164.2.1 НКУ.В
Налоговом расчете по форме № 1ДФ доходы в виде заработной платы, начисленной как основным работникам, так и совместителям, отражаются с признаком дохода «101».Поскольку оплата периода ежегодных и дополнительных отпусков включается в фонд дополнительной заработной платы
, в Налоговом расчете по форме № 1ДФ они отражаются с признаком дохода «101».С целью определения предельного размера дохода, дающего право на применение налоговой социальной льготы,
доходы в виде зарплаты за период ее сохранения, в частности отпускные, приходящиеся на несколько месяцев, распределяются по месяцам, за которые они начислены (абзац третий п.п. 169.4.1 НКУ).В связи с этим отпускные за июль в размере 1700 грн., выплаченные перед уходом работника в отпуск в июне 2011 года, в
Налоговом расчете по форме № 1ДФ за II квартал 2011 года не отражаются. Их необходимо будет отразить в расчете, предоставленном за III квартал 2011 года.
№ з/п | Податковий | Сума нарахованого | Сума виплаченого | Сума утриманого податку (грн., коп.) | Ознака доходу | Дата | Ознака подат. соц. пільги | Ознака | ||||||||||
нарахованого | перерахованого | прийняття на роботу (дд/мм/рррр) | звільнення з роботи (дд/мм/рррр) | |||||||||||||||
1 | 2 | 3а | 3 | 4а | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||
… | … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | 4444344444 | 6000 | 00 | 6000 | 00 | 867 | 60 | 867 | 60 | 101 | — | — | — | — | — | — | — | — |
… | …. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за II квартал 2011 года
Надежда ФИЛИППОВСКИХ, заместитель начальника отдела
администрирования налога с доходов физических лиц ГНСУ