Форма № 1ДФ: заполнение графы 3 при регулярной выплате зарплаты
ГНАУ подтвердила свое мнение на счет равенства
граф 3а «Сума нарахованого доходу» и 3 «Сума виплаченого доходу» ф. № 1ДФ при регулярной выплате зарплаты.Согласно
п. 3.2 Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1020 (далее — Порядок № 1020), в графе 3а за отчетный квартал отражается доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку № 1020. Иначе говоря, в графе 3а отражается «грязная» сумма дохода, то есть не уменьшенная на сумму удержанного НДФЛ, суммы ЕВС — обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии.Если доход начислен, его нужно обязательно отразить в
графе 3а независимо от того, выплачен он работнику или нет.В
графе 3 отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом. Обратим внимание: «фактически выплаченный доход» в целях заполнения ф. № 1ДФ — это «грязный» выплаченный доход работников, другими словами — выплаченный доход в сумме начисления, то есть без уменьшения начисленного и выплаченного дохода на сумму удержаний (НДФЛ, ЕВС и др.).При полной и своевременной выплате заработной платы за отчетный квартал
графа 3 = графа 3а. То есть, как и ранее ,в этих графах нужно отражать «грязные» суммы доходов работников.(
Письмо ГНАУ от 10.08.11 г. № 14496/6/17-0215)
