Налог на добавленную стоимость
Вопрос | Суть ответа |
Бюджетное возмещение | |
Имеет ли право плательщик налога подать уточняющий расчет за соответствующий период и задекларировать сумму НДС(1) к бюджетному возмещению, если такая сумма ошибочно не была заявлена к бюджетному возмещению в предыдущих отчетных периодах, в которых плательщик налога имел право на такое возмещение? (разд. 130.20.01) | Плательщик НДС, самостоятельно выявивший занижение бюджетного возмещения в результате недекларирования им уплаченной части отрицательного значения, может подать уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС и соответствующие приложения к налоговой декларации по НДС за период, в котором возникло право на бюджетное возмещение (фактически была осуществлена оплата), с исправленными показателями |
Жалоба на поставщика | |
Имеет ли право плательщик в связи с исправлением ошибок в налоговой декларации по НДС прошлого периода подать к уточняющему расчету заявление с жалобой об отказе поставщика предоставить налоговую накладную (нарушении им порядка заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных)? (разд. 130.25) | Плательщик налога — покупатель товаров/услуг имеет возможность воспользоваться своим правом и подать заявление с жалобой на поставщика вместе с налоговой декларацией по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором произошел факт уплаты налога поставщику или факт получения товаров/услуг, что подтверждается соответствующими документами. Возможность подачи такого заявления вместе с уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок законодательно не предусмотрена |
Добровольная регистрация | |
Могут ли быть зарегистрированы в качестве самостоятельных плательщиков НДС филиалы и представительства юрлица-резидента? (разд. 130.01) | Поскольку филиалы и представительства не являются юридическими лицами, а также не являются субъектами хозяйствования, то у налоговых органов отсутствуют основания для регистрации филиалов и представительств в качестве самостоятельных плательщиков НДС |
Свидетельство плательщика НДС | |
Подлежит ли замене свидетельство о регистрации плательщика НДС, если оно заполнено на другом языке, нежели государственный? (разд. 130.01) | В случае если данные о плательщике НДС, указанные в свидетельстве о регистрации плательщика НДС, не соответствуют сведениям о нем, включенным в ЕГР (в том числе из-за написания на разных языках), осуществляются перерегистрация плательщика НДС и замена старого cвидетельства о регистрации на новое |
Реестр выданных и полученных налоговых накладных | |
Как исправить ошибку в Реестре и налоговой декларации по НДС, если в случае поставки товаров/услуг неплательщику НДС продавцом была дважды выписана налоговая накладная по первому и второму событиям? (разд. 130.23) | Плательщик налога имеет возможность откорректировать налоговые обязательства, начисленные им по второму событию, [в Реестре] методом «сторно» на основании бухгалтерской справки. При этом если налоговые обязательства, начисленные по второму событию, были задекларированы в налоговой отчетности по НДС в предыдущих отчетных налоговых периодах, то плательщик налога в отчетном периоде, в котором выявлена ошибка, имеет право подать уточняющий расчет |
Как отражается в разд. ІІ Реестра полученная налоговая накладная (другой документ, на основании которого осуществляется учет операций по приобретению товаров/услуг), содержащая сумму налогов, сборов, которые не включаются в базу обложения НДС, но включаются в цену товаров/услуг? (разд. 130.23) | Поскольку суммы налогов, сборов, которые включаются в цену поставленных товаров/услуг, но не включаются в базу обложения НДС таких товаров/услуг, в налоговой накладной не указываются, то в Реестре такие суммы не отражаются |
(1)Использованные сокращения: ЕБНЗ — Единая база налоговых знаний, размещенная на официальном сайте Миндоходов (http://minrd.gov.ua/ebpz); НДС — налог на добавленную стоимость; Реестр — Реестр выданных и полученных налоговых накладных; ЕГР - Единий государственный реесир предприятий и организаций Украины. |