«Прибыльная» декларация: «стыковка» с новыми правилами
Письмо Миндоходов Украины от 07.02.14 г. № 3194/7/99-99-19-03-01-17
Срок подачи Декларации за 2013 год для «квартальщиков» уже позади. Так как Миндоходов, мягко говоря, запоздало с утверждением новой формы и обновлением «отчетного» ПО, они отчитывались по старой форме. О «стыковке» старой формы с новыми правилами Миндоходов уже высказалось в письме от 29.01.14 г. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 («БН», 2014, № 6, с. 8). Сегодняшнее письмо — еще одно разъяснение по этому поводу. Но пригодится оно и тем, кто отчитываться будет в «годовой» срок, возможно, уже по новой форме Декларации.
Авансы 2013 года. Миндоходов подтвердило, что в стр. 13.7 приложения ЗП приводятся суммы «обычных» авансов, начисленные (а не фактически уплаченные) за период январь 2013 года — декабрь 2013 года (мы об этом писали в Теме недели «Годовая декларация по налогу на прибыль» // «БН», 2014, № 4, с. 41).
Дивидендный аванс. В письме поясняется, как рассчитать показатель стр. 13.5.1 приложения ЗП (сумма дивидендного аванса, «играющая» в уменьшение текущих обязательств по налогу на прибыль). Он не может превышать значения:
(стр. 11 + стр. 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ЦБ - (стр. 13.1 + стр. 13.2 + стр. 13.6 + стр. 13.7 приложения ЗП)).
Иными словами, дивидендный аванс идет в зачет в последнюю очередь, в том числе и после вычета «обычных» авансов за январь 2013 года — декабрь 2013 года.
Важно. Приведенный в письме алгоритм зачета платежей из приложения ЗП (в части вычета «обычных» авансов за январь 2013 года — декабрь 2013 года) следует учитывать и при заполнении Декларации по новой форме.
