Налоговики утвердили очередные справочники налоговых льгот. Традиционно их используют при заполнении Отчета о суммах налоговых льгот (последний срок подачи такого Отчета за I квартал 2016 года — 10.05.16 г.).
Внимание! С 01.04.16 г. именно этими справочниками нужно пользоваться при заполнении налоговых накладных (НН) (см. «БН», 2016, № 12, с. 11). В случае осуществления освобожденных операций в гр. 9 «Код пільги» обновленной формы НН следует указать код соответствующей льготы по НДС.
К сожалению, эти справочники появились на сайте ГФСУ только 06.04.16 г. (http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html). Реально же плательщики НДС о них узнали значительно позже, а потому могли указать в гр. 9 НН устаревшие данные. Например, только в Справочнике № 78/1 появился код льготы, которая освобождает от обложения НДС поставку угля (код «14010521»). До этого времени такого кода льготы не было (в НН указывали «99999999»).
Нужно ли исправлять такие ошибки? Ведь НН на освобожденные от налогообложения операции (даже верно заполненная) не давала права покупателю на налоговый кредит.
Очевидно, что такое нарушение может привести только к админштрафу. Чтобы исправить эту ошибку, поставщику придется составить расчет корректировки к НН, в котором вместо ошибочной строки (со знаком «минус» в стоимостных показателях) нужно указать строку с верными данными (см. «БН», 2016, № 14, с. 12).