Под занавес декларационной кампании ГФСУ расписала некоторые особенности заполнения декларации по налогу на прибыль (ННП) за 2015 год. Вдруг кому-то пригодится, например, для уточнения показателей.
Итак, сумма начисленных авансов за период январь — декабрь 2015 года отражается в полном объеме в стр. 16.1 приложения ЗП к декларации. Если такая сумма превышает сумму начисленного ННП за 2015 год, то в стр. 17 отображается отрицательное значение ННП, которое свидетельствует о переплате за счет авансов. То есть в стр. 17 можно поставить «минус».
Также пару слов сказали о дивидендных авансах*. Так, в стр. 1.1 — 1.5 приложения АВ указывается информация о суммах дивидендов (приравненных к ним платежей).
* Подробный материал вы можете найти в «БН», 2016, № 8, с. 24.
Здесь ГФСУ акцентирует внимание на том, что приведенный в стр. 1.1 — 1.5 приложения АВ перечень сумм выплаченных дивидендов не является исключительным перечнем всех выплаченных сумм дивидендов (приравненных к ним платежей) и значение показателя, отраженного в стр. 1 приложения АВ, может отличаться от суммарного значения стр. 1.1 — 1.5. Более того, обратите внимание на то, что в стр. 1.1 — 1.5 указаны дивиденды, при начислении/выплате которых не нужно уплачивать дивидендный аванс. В стр. 5, где рассчитывается сумма дивидендов, с которой уплачивается авансовый взнос, эти строки вычитаются. Но помните, что при выполнении ряда условий дивидендный аванс уплачивается с суммы превышения дивидендов над значением объекта налогообложения за соответствующий период, по результатам которого выплачиваются дивиденды (стр. 2 приложения АВ).