Під завісу декларативної кампанії ДФСУ розписала деякі особливості заповнення декларації з податку на прибуток (ПНП) за 2015 рік. Раптом комусь стане у пригоді, наприклад, для уточнення показників.
Отже, сума нарахованих авансів за період січень — грудень 2015 року відображається в повному обсязі в ряд. 16.1 додатка ЗП до декларації. Якщо така сума перевищує суму нарахованого ПНП за 2015 рік, то в ряд. 17 відображається від’ємне значення ПНП, яке свідчить про переплату за рахунок авансів. Отже, у ряд. 17 можна поставити «мінус».
Також декілька слів присвятили дивідендним авансам*. Так, у ряд. 1.1 — 1.5 додатка АВ вказується інформація про суми дивідендів (прирівняних до них платежів).
* Детальний матеріал ви можете знайти у «БТ», 2016, № 8, с. 24.
Тут ДФСУ акцентує увагу на тому, що наведений у ряд. 1.1 — 1.5 додатка АВ перелік сум виплачених дивідендів не є виключним переліком усіх виплачених сум дивідендів (прирівняних до них платежів) і значення показника, відображеного в ряд. 1 додатка АВ, може відрізнятися від сумарного значення ряд. 1.1 — 1.5. Більше того, зверніть увагу на те, що в ряд. 1.1 — 1.5 зазначені дивіденди, при нарахуванні/виплаті яких не потрібно сплачувати дивідендний аванс. У ряд. 5, де розраховується сума дивідендів, з якої сплачується авансовий внесок, ці рядки віднімаються. Однак пам’ятайте, що за дотримання низки умов дивідендний аванс сплачується із суми перевищення дивідендів над значенням об’єкта оподаткування за відповідний період, за результатами якого виплачуються дивіденди (ряд. 2 додатка АВ).