Неотъемлемой частью декларации по рентной плате (утверждена приказом Минфина от 17.08.15 г. № 719) являются приложения. Расчет налоговых обязательств по рентной плате за спецводопользование осуществляется в приложении 5 к Декларации.
Для каждого типа водного объекта, указанного в стр. 6 расчета, заполняется отдельный расчет. Последний разряд кода должен быть отличным от «0».
Для исправления ошибки в коде водного объекта подается уточняющая декларация, состоящая из двух уточняющих расчетов.
В одном по коду водного объекта, который подлежит исправлению, указывается:
• в стр. 13 — налоговое обязательство, равное «0»;
• в стр. 14 — сумма уточняемого налогового обязательства;
• в стр. 14.2 — сумма уменьшаемого налогового обязательства.
Во втором указывается:
• в стр. 6 — правильный код водного объекта;
• в стр. 13 — сумма налогового обязательства;
• в стр. 14 — сумма уточняемого обязательства, равного «0»;
• в стр. 14.1 — сумма увеличиваемого налогового обязательства;
• в стр. 15 — размер штрафа (0,03);
• в стр. 16 — сумма штрафа;
• в строке 17 — сумма пени.
При этом в уточняющей декларации заполняются такие показатели:
• в стр. 4.4 — налоговое обязательство, определенное как сумма стр. 13 расчетов;
• в строке 4.4.1 — сумма разницы между стр. 14.1 и 14.2 расчетов;
• в строке 4.4.2 — сумма штрафа, исчисленная как сумма стр. 16 расчетов;
• в строке 4.4.3 — сумма пени, исчисленная как сумма стр. 17 расчетов.
По материалам ЗІР ГФСУ, категория 121.05
