Отгрузка на упрощенке — оплата на общей системе

В избранном В избранное
Печать
Кравченко Дарья, Децюра Сергей, Бобро Аатолий
Бухгалтерская неделя Сентябрь, 2016/№ 39

В комментируемом письме налоговики затронули вопрос налогообложения переходных операций.

Контролеры напомнили — раздел III НКУ не предусматривает корректировку финрезультата на разницы по операциям, связанным:

• с отгрузкой товаров на едином налоге и оплатой их после перехода на общую систему налогообложения;

• или же, наоборот, с получением оплаты на упрощенке и отгрузкой товаров уже во время пребывания на общей системе налогообложения.

В остальном фискалы посоветовали обращаться за разъяснениями к Минфину.

Вместе с тем налоговики не преминули напомнить о необходимости подачи ННП-декларации и финотчетности.

Так, налогоплательщик, который начиная со II квартала 2016 года (с 01.04.16 г.) перешел на общую систему налогообложения, а в I квартале 2016 года был на едином налоге, обязан подать:

ННП-декларацию по итогам 2016 года — в течение 60 календарных дней, следующих за последним днем отчетного налогового периода. В такой декларации необходимо отразить финрезультат за период с 01.04.16 г. по 31.12.16 г.;

финотчетность за I квартал 2016 года и за 2016 год.

Очевидно, при переходе на общую систему после I полугодия или 9 месяцев контролеры тоже будут требовать два комплекта финотчетности.

Задумка фискалов понятна. Они хотят сразу проверить, правильно ли определен финрезультат в ННП-декларации.

Но! Такое требование не соответствует п. 46.2 НКУ, в котором заложен принцип: квартальная декларация — квартальная финотчетность или годовая декларация — годовая финотчетность. Поэтому к их «просьбам» можно прислушаться, но можно и отказать на законных основаниях.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить