При заполнении стр. 20.2 НДС-декларации плательщик НДС обязан подать приложение Д3 к такой декларации ( п. п. 4 п. 5 разд. V Порядка № 21*).
В таблице 2 такого приложения расшифровывают суммы НДС, фактически уплаченные в предыдущих и отчетном периодах поставщикам товаров/услуг или в госбюджет.
В гр. 2 таблицы нужно указать:
• ИНН поставщика (без его названия) — в общем случае;
• собственный ИНН — при формировании отрицательного значения (ОЗ) за счет ввоза товаров на таможенную территорию Украины;
• условный ИНН «500000000000» — при формировании ОЗ за счет услуг, полученных от нерезидента, место поставки которых определено на таможенной территории Украины.
В гр. 3 — 4 приводят отчетный период, в котором возникло ОЗ, в следующем формате: две цифры месяца (гр. 3) и четыре цифры года (гр. 4).
В гр. 5 указывается вся сумма ОЗ, сформированная от поставщика, указанного в гр. 2 таблицы в отчетном периоде, указанном в гр. 3 − 4.
В гр. 6 отражают сумму из гр. 5, фактически уплаченную в предыдущих и отчетном периодах поставщику товаров/услуг или в госбюджет.
Показатели ОЗ (гр. 3 — 6) заполняют в хронологическом порядке их возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате подачи декларации (ближайший отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.
Значение строки «Усього» гр. 6 таблицы 2 приложения Д3 должно равняться значению стр. 2 гр. 3 таблицы 1 того же приложения.
По материалам ЗІР ГФСУ, категория 101.20
