Уплаты-переводы:
изменились коды
Правила заполнения плательщиками расчетных
документов на перевод при уплате налогов в бюджет
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины
30.07.2012 г. за № 1287/21599
Приказ Министерства финансов Украины
от 07.07.2012 г. № 817
Об утверждении Порядка заполнения документов
на перевод в случае уплаты (взыскания) платежей
в бюджет, осуществления бюджетного
возмещения налога на добавленную стоимость,
возврата средств, ошибочно
или излишне зачисленных в бюджет
В соответствии со статьей 8 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» и с целью усовершенствования оперативного учета налогов и сборов, поступающих в бюджеты и государственные целевые фонды, контроль за взиманием которых осуществляется органами государственной налоговой службы согласно действующим нормативно-правовым актам Украины, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет.
2. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н. А.), Департаменту прогнозирования, анализа, учета и отчетности Государственной налоговой службы Украины (Санжаревская И. С.) обеспечить:
представление настоящего приказа в установленном порядке на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;
обнародование настоящего приказа.
3. Признать утратившими силу приказы Государственной налоговой администрации Украины согласно приложению.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его офи-циального опубликования.*
* Опубликован в «Офіційному віснику України» № 62/2012 от 23.08.2012 г.— Ред.
5. Контроль за исполнением приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Мярковского А. И. и Председателя ГНС Украины Кли-менко А. В.
Министр Ю. Колобов
Согласовано:
Председатель Государственной службы Украины
по вопросам регуляторной политики
и развития предпринимательства
М. Бродский
Председатель Государственной казначейской службы Украины
С. Харченко
Заместитель Председателя Национального банка Украины
В. Рычаковская
Утвержден приказом Министерства финансов Украины
от 07.07.2012 г. № 817
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины
30.07.2012 г. за № 1287/21599
Порядок заполнения документов на перевод
в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет,
осуществления бюджетного возмещения
налога на добавленную стоимость, возврата средств,
ошибочно или излишне зачисленных в бюджет
1. При уплате платежей в бюджет, осуществлении бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврате средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет, поле «Назначение платежа» расчетного документа заполняется следующим образом:
поле № 1:
печатается служебный код (знак) «*» (признак платежа в бюджет);
поле № 2:
печатается знак препинания «;»;
печатается код вида уплаты (формат ссс — трехзначное число);
поле № 3:
печатается знак препинания «;»;
в случае осуществления уплаты за третьих лиц печатается налоговый номер плательщика, за которого осуществляется такая уплата, в другом случае проставляется знак пробела:
а) код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр менее 8);
б) регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица (всегда имеет 10 цифр);
в) регистрационный (учетный) номер, который присваивается органом государственной налоговой службы (всегда имеет 9 цифр);
поле № 4:
печатается знак препинания «;»;
печатается разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме. Количество знаков с учетом указанных выше полей и знаков препинания ограничено длиной поля «Назначение платежа» электронного расчетного документа Системы электронных платежей Национального банка Украины, при этом использование символа «;» не допускается;
в случае уплаты платежа в бюджет в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета.
В случае осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (далее — возмещение НДС), возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет по заключениям органов государственной налоговой службы (далее — ГНС), поля № 5 и № 6 заполняются следующим образом:
поле № 5:
печатается знак препинания «;»;
печатается дата заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет (формат — ДД.ММ.ГГГГ). Плательщиком налогов поле № 5 не заполняется;
поле № 6:
печатается знак препинания «;»;
печатается номер заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет. Плательщиком налогов поле № 6 не заполняется;
поле № 7:
печатается знак препинания «;»;
резервное поле. Заполняется плательщиками налогов и/или органами Государственной казначейской службы Украины (ГНС) в случае осуществления расчетов согласно отдельным решениям Кабинета Министров Украины и т. п. Обычно не заполняется.
В случае погашения налоговых векселей (налоговых расписок) средствами при заполнении расчетного документа в резервном поле необходимо проставлять номер векселя.
2. Пример заполнения поля «Назначение платежа» в расчетном документе:
а) уплата суммы денежного обязательства по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС):
| * | ;101 | ; | ; НДС | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы денежного обязательства);
3 — код по ЕГРПОУ (регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица) плательщика, за которого осуществляется уплата (не заполняется — плательщик уплачивает платеж лично);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
б) уплата банком «Унікс» суммы денежного обязательства по налогу на прибыль за предприятие «Прилад», которое имеет код по ЕГРПОУ 30110239:
| * | ;101 | ; 301102239 | ; налог | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы денежного обязательства);
3 — код по ЕГРПОУ плательщика, за которого осуществляется уплата («30110239» — предприятие «Прилад», которое имеет код по ЕГРПОУ 30110239);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
в) возврат средств (ошибочно или излишне зачисленных в бюджет) плательщику налогов органами Государственной казначейской службы Украины по платежным поручениям, сформированным на основании заключений ГНС.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае возврата плательщику средств, излишне уплаченных по налогу на прибыль. Платежное поручение оформлено на основании заключения от 15 марта 2012 года № 255:
| * | ;107 | ; | ; возврат излишне уплаченной суммы налога | ; 15 марта 2012 года | ; 255 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («107» — возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («15 марта 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («255»);
7 — не заполняется;
г) перечисление средств (ошибочно или излишне зачисленных в бюджет) с одного бюджетного счета на другой органами Государственной казначейской службы Украины по платежным поручениям, оформленным на основании заключений ГНС.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае перечисления средств, уплаченных по налогу на прибыль, в счет уплаты НДС. Платежное поручение оформлено на основании заключения от 15 марта 2012 года № 625:
| * | ;108 | ; | ; перечисление средств по налогу на прибыль в счет НДС |
| ; 15 марта 2012 года | ; 625 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («108» — перечисление средств с одного бюджетного счета на другой);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («15 марта 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («625»);
7 — не заполняется;
ґ) возмещение НДС по заключениям ГНС.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае возмещения НДС согласно заключению от 19 апреля 2012 года № 125:
| * | ;110 | ; | ; возмещение НДС по декларации за март | ; 19 апреля 2012 года | ; 125 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («110» — возмещение НДС на счет плательщика);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («19 апреля 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («125»);
7 — не заполняется;
д) погашение плательщиками налогов налоговых векселей денежными средствами.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения плательщиками налогов налоговых векселей денежными средствами:
| * | ; 109 | ; | ; оплата налогового векселя | ; | ; | ; ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер векселя, в счет погашения которого осуществляется платеж;
е) погашение банком налоговых векселей (налоговых расписок) денежными средствами.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения банком налоговых векселей (налоговых расписок) денежными средствами за предприятие «Надія», которое имеет код по ЕГРПОУ 30611145:
| * | ; 109 | ; 30611145 | ; оплата налогового векселя (налоговой расписки) | ; | ; | ; ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя (налоговой расписки));
3 — код по ЕГРПОУ плательщика, за которого осуществляется оплата (предприятие «Надія», которое имеет код по ЕГРПОУ 30611145);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер налогового векселя (налоговой расписки);
є) поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в расчетном документе:
| * | ;140 | ; | ; поступление | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («140» — поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
ж) уплата денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае уплаты денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля:
| * | ;131 | ; | уплата денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1—служебный код («*»);
2—код вида уплаты («131» — уплата денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля);
3—не заполняется;
4—печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5—не заполняется;
6—не заполняется;
7—не заполняется.
3. В случае уплаты платежа в бюджет наличными по заявлению на перевод наличности банк при оформлении расчетного документа в реквизите «Назначение платежа» повторяет текст, приведенный в реквизите «Назначение платежа» заявления на перевод наличности. Поле «Назначение платежа» заполняется следующим образом:
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае уплаты физическим лицом с регистрационным номером учетной карточки плательщика налогов 1234567890 платы за землю наличными по заявлению на перевод наличности:
| * | ;101 | ; 1234567890 | ; плата | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата денежного обязательства) — из графы «код вида платежа» заявления на перевод наличности;
3 — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, относительно платежа которого формируется заявление на перевод наличности,— из графы «регистрационный номер» заявления на перевод наличности;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа — из графы «назначение платежа» заявления на перевод наличности;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
4. Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным документом на перевод.
5. При заполнении поля «Назначение платежа» с нарушением требований, определенных- в настоящем По-рядке, документ на перевод принимаетсякисполнению. При этом считается, что плательщик налогов уплачивает денежное обязательство (код вида уплаты 101).
6. В случае возникновения каких-либо вопросов за справками следует обращаться в ГНС по месту регистрации плательщика.
7. Список кодов видов уплаты, которые указываются в поле «Назначение платежа» расчетного документа, приведен в приложении к настоящему Порядку.
Заместитель директора Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии бухгалтерского учета
— начальник Управления налоговой и таможенной политики
Ю. Романюк
Приложение
к Порядку заполнения документов на перевод
в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет,
осуществления бюджетного возмещения налога
на добавленную стоимость, возврата средств,
ошибочно или излишне зачисленных в бюджет
Список кодов видов уплаты
| Код уплаты | Вид уплаты |
| 101 | Уплата суммы денежного обязательства* |
| 106 | Уплата пени* |
| 109 | Оплата налогового векселя* |
| 121 | Уплата административного штрафа* |
| 125 | Авансовые взносы, начисленные на сумму дивидендов и приравненных к ним платежей* |
| 130 | Уплата денежного обязательства, определенного органом государственной налоговой службы (далее — ГНС) по результатам камеральной проверки* |
| 131 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля* |
| 132 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогообложения юридических лиц* |
| 133 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогообложения физических лиц* |
| 134 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем* |
| 135 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений контроля за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий* |
| 136 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений погашения налогового долга* |
| 137 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки других подразделений* |
| 107 | Возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет |
| 108 | Перечисление средств с одного бюджетного счета на другой |
| 110 | Возмещение НДС на счет плательщика |
| 111 | Возмещение процентов по бюджетной задолженности |
| 117 | Поступление в бюджет средств плательщика налогов, в отношении которого возбуждено производство по делу о банкротстве |
| 140 | Поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга |
| 141 | Взыскание налогового долга по решению суда путем взыскания средств со счетов клиентов банков |
| 142 | Взыскание налогового долга по решению суда путем взыскания наличности, принадлежащей плательщику налогов |
| 143 | Взыскание налогового долга по решению суда за счет реализации имущества плательщика налогов, которое находится в налоговом залоге |
| 144 | Взыскание налогового долга по решению суда путем погашения за счет дополнительных источников (дебиторской задолженности, долга обособленных подразделений юридических лиц и т. п.) |
| 145 | Поступление рассроченных (отсроченных) сумм |
| 146 | Поступление в бюджет средств от погашения других видов задолженностей перед бюджетами |
| 147 | Взыскание в рамках исполнительного производства |
| 148 | Поступление в бюджет средств от погашения налогового долга в международных правоотношениях |
| 149 | Поступление в бюджет средств от реализации бесхозяйного имущества, находок, наследственного имущества, валютных ценностей и денежных средств, собственники которых неизвестны, а также кладов |
* Используются при заполнении документов на перевод плательщиками налогов.— Офиц. прим.
Приложение
к приказу Министерства финансов Украины
от 07.07.2012 г. № 817
Перечень приказов
Государственной налоговой администрации Украины,
которые признаются утратившими силу
1. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01 июля 2002 года № 301 «Об утверждении Порядка заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 06 сентября 2002 года за № 735/7023.
2. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 13 марта 2003 года № 114 «О внесении изменений в Порядок передачи банками информации о закрытии счетов клиентов — плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) в органы государственной налоговой службы электронными средствами и заполнения плательщиками налогов расчетных документов в случае уплаты платежей в бюджет», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 03 апреля 2003 года за № 255/7576.
3. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01 декабря 2003 года № 575 «Об утверждении изменений к приказам ГНА Украины от 01.07.2002 № 301 и от 01.08.2001 № 306», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 15 декабря 2003 года за № 1156/8477.
4. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 28 февраля 2005 года № 87 «Об утверждении Изменений и дополнений к приказам Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 № 301 и от 01.08.2001 № 306», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 18 марта 2005 года за № 315/10595.
5. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 22 сентября 2006 года № 561 «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 № 301», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 28 сентября 2006 года за № 1078/12952.
6. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 16 июня 2007 года № 363 «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 № 301», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 26 июня 2007 года за № 735/14002.
7. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 07 августа 2007 года № 474 «О внесении изменений в приказ ГНА от 01.07.2002 № 301», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 21 августа 2007 года за № 962/14229.
8. Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 18 ноября 2009 года № 643 «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 № 301», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 14 января 2010 года за № 24/17319.
Заместитель директора Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии бухгалтерского учета
— начальник Управления налоговой и таможенной политики
Ю. Романюк
От редакции
Итак, обращаем внимание на то, что коды видов уплаты, которые указываются в поле « Назначение платежа», теперь изменены и их перечень по сравнению с ранее действовавшим несколько расширился.
Будьте внимательны!
