(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 28
  • № 27
  • № 26
  • № 25
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
8/11
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Август , 2016/№ 32

Как уменьшать «минус» в приложении Д2 к НДС-декларации

В каком порядке уходят суммы из приложения Д2, если в текущем месяце часть «минуса» съедается положительным значением?
НДС-учет, отчетность, отрицательное значение

Начнем с того, что в самом Порядке № 21* не сказано, как должно заполняться приложение Д2. Но логика подсказывала, что заполняться оно должно исходя из принципа хронологии, считая, что если в каких-то периодах возникло положительное значение, то оно в первую очередь погашается за счет более старого «минуса», а свежий «минус» сохраняется (исходя из этого сначала (в верхних строках) в Д2 приводится самый свежий «минус», а далее продвигаемся к самому старому).

* Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21.

Напомним, что начиная с отчетности за август (в сентябре) приложение Д2 подается по новой форме (без расшифровки отрицательного значения в разрезе контрагентов и сумм оплат).

И кстати, в появившемся на днях письме № 24830** налоговики подтвердили, что должен применяться именно такой подход. Соответственно, при уменьшении отрицательного значения из Д2 «вычеркивается» более старый «минус» из нижних строк.

** Письмо ГФСУ от 22.07.2016 г. № 24830/7/99-99-15-03-02-17. Его анализу мы посвятим материал в следующем номере.

Пример. В НДС-декларации за июнь значение по стр. 21 составило 129700 грн. В декларации за июль значение стр. 21 уменьшилось до 107016 грн. (на 22684 грн.).

Приложение Д2 за июнь

1

2

3

4

5

6

1

111111111111

06

2016

39700

39700

2

111111111111

05

2016

70000

70000

3

111111111111

04

2016

20000

10000

<….>

Усього

129700

119700

Учитывая принцип хронологии, убираем из нижних строк Д2 отрицательное значение на сумму 22684 грн. (20000 грн. за счет отрицательного значения апреля и 2684 грн. за счет отрицательного значения мая).

Приложение Д2 за июль

1

2

3

4

5

6

1

111111111111

06

2016

39700

39700

2

111111111111

05

2016

67316

67316

<….>

Усього

107016

107016

декларация по НДС, приложение Д2 добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье