(044) 581-10-10 Перезвоните мне
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/11
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Январь , 2017/№ 1-2

Важные цифры 2017 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

МЗП, ПМТЛ, ЕСВ, НДФЛ, ВС, сроки уплаты, ГПД, суточные, больничные

Прожиточный минимум в 2017 году

Социальные и демографические группы населения

Прожиточный минимум, грн.

c 1 января

c 1 мая

c 1 декабря

Трудоспособные лица

1600,00

1684,00

1762,00

Минимальная зарплата в 2017 году

Период

Минимальная заработная плата, грн.

в месячном размере

в почасовом размере

01.01.2017 г. — 31.12.2017 г.

3200,00

19,34

Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2017 году к отдельным видам доходов

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)

18 %

1,5 %

2. «Обычные» дивиденды от:

— плательщика налога на прибыль;

— неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования (должно быть 9 %, но из-за техошибки безопаснее пока применять 18 %, детали в статье)

5 %

18 (9) %

3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы

18 %

4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда

5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы

5 %

1,5 %

6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано

7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства

5 %

1,5 %

Размеры НСЛ в 2017 году

Вид НСЛ (норма НКУ)

Размер НСЛ, грн.

Предельный размер ЗП для НСЛ, грн

Обычная ( п.п. 169.1.1)

800,00

2240,00

Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2)

800,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет

Для одного родителя — 2240,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет.

Для второго — 2240,00

Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)

1200,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет

Повышенная ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)

1200,00

2240,00

Максимальная ( п.п. 169.1.4)

1600,00

2240,00

Ставки ЕСВ в 2017 году

Категория плательщиков

Вид дохода

зарплата, больничные, декретные(1)

вознаграждение по гражданско-правовым договорам

1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников

22 %

22 %

2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов

8,41 %

22 %

3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2)

5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников

22 %

(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.

(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2017 году, грн.

С 1 января

С 1 мая

С 1 декабря

40000,00

42100,00

44050,00

Минимальный страховой взнос в 2017 году

Категория

Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн.

Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 %

704,00

Независимые профессионалы, предприниматели, кроме единоналожников группы 1

704,00

По предпринимателям-льготникам см. отдельный материал номера

Единоналожники группы 1

352,00

Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2017 году

Вид выплаты

Обычные работники

Работники-инвалиды юрлиц(!)

начисления

удержания

начисления

удержания

ЕСВ

НДФЛ

военсбор

ЕСВ

НДФЛ

военсбор

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Больничные

Декретные

22 %

x

x

8,41 %

x

x

(1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %.

Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2017 году

Налоговый агент / плательщик ЕСВ

Удержание

Начисление

НДФЛ

военсбор

ЕСВ

1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица

18 %

1,5 %

22 %

2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Суточные в 2017 году

Территория командировки

Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ)

В пределах территории Украины

320,00 грн.

Для командировок за границу

80 евро(1)

(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день

Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2017 году

Срок выплаты

НДФЛ, военсбор

ЕСВ

Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца

Деньги получены с банковского счета

Одновременно с получением денег в банке

В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ

Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника

Одновременно с перечислением денег на счет

Выплата наличными из кассы(1)

В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты

Выплата в натуральной форме

Несвоевременная выплата заработной платы

Зарплата начислена, но не выплачена

В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата

Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)

(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

«Границы» больничных и декретных для основных работников

Вид ограничения

Начало временной нетрудоспособности

Минимальный размер в расчете на месяц, грн.

Максимальный размер в расчете на месяц, грн.

Больничные

Специальное(1)

Январь — декабрь 2017 года

3200,00

Общее(1)

Январь — май 2017 года

40000,00(2)

Июнь — декабрь 2017 года

42100,00(3)

Пособие по беременности и родам

Специальное(1)

Январь — декабрь 2017 года

3200,00

6400,00

Общее(1)

Январь — май 2017 года

3200,00

40000,00(2)

Июнь — декабрь 2017 года

3200,00

42100,00(3)

(1) Специальные ограничения предусмотрены для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.

(2) Кроме того, среднедневная заработная плата не может превышать 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44).

(3) Также учтите, что среднедневная зарплата не может превышать 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44).

налогообложение доходов физлиц, соцстрахование, минимальная зарплата, прожиточный минимум, прожиточный минимум для трудоспособных лиц, ЕСВ, НДФЛ, военный сбор, гражданско-правовой договор, суточные, больничные, декретные добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Мы надеемся, что эта статья была для Вас полезной.

Чтобы получить возможность читать журнал «Бухгалтер 911» полностью в любое время и с любого носителя, просто оформите подписку на еженедельник!

 

Подписка на «Бухгалтер 911» это:

  • доступ ко всем номерам журнала и профессиональной литературе в любое время
  • чтение журнала с любых электронных носителей
  • возможность обсуждать и задавать вопросы экспертам редакции абсолютно бесплатно.

Подписаться на «Бухгалтер 911»

Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье
 Вход в систему ×  Сессия завершена × Вы осуществили вход на сайт с другого браузера или компьютера. Чтобы читать журналы, пожалуйста, авторизуйтесь еще раз
Показать пароль  Забыли пароль?
 Восстановление пароля × Введите Ваш e-mail, и мы вышлем Вам информацию для восстановления пароля на почтовый ящик
 Регистрация ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Почта станет вашим логином в системе. С ее помощью вы сможете войти и восстановить забытый пароль.

На почту приходят системные уведомления и полезная информация.

Показать пароль 

Укажите пароль при помощи которого вы сможете войти в систему.

Используйте кнопку "Показать пароль", чтобы увидеть введенные символы

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

 ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

Спасибо за вашу заявку! Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время.
Телефоны × (044) 581-10-10 (066) 87-010-10 (097) 78-010-10 Перезвоните мне
Вы не авторизованы на сайте × Данная функция доступна только авторизированым пользователям. Пожалуйста войдите или зарегистрируйтесь.