«Переходные» нюансы единоналожной декларации ФЛП

В избранном В избранное
Печать
Бала Людмила, налоговый эксперт, buhgalter911@mail.ua
Бухгалтер 911 Ноябрь, 2017/№ 45
С 01.10.2017 г. предприниматель-единоналожник перешел с группы 2 в группу 3. В связи с этим у него возник ряд вопросов: 1) когда нужно подать декларацию единоналожника: по итогам 9 месяцев или года; 2) по какой форме отчитываться: старой или новой; 3) какой идентификатор формы в «Єдиному вікні» выбрать? Отвечаем!
предприниматель, единый налог, смена группы, декларация

Отчитываемся и за 9 месяцев, и за год. Согласно п.п. 296.5.1 НКУ, если единоналожник группы 2 переходит в группу 3, то он должен подать декларацию в сроки, установленные для квартального периода. В нашей ситуации отчитаться нужно за 9 месяцев (с января по сентябрь 2017 года), подав декларацию единоналожника не позже 09.11.2017 г.

А когда закончится год, единоналожник обязан будет подать декларацию за 2017 год как третьегруппник, который обязан отчитываться ежеквартально (п. 296.3 НКУ). Эту деку нужно будет подать не позже 09.02.2018 г. И поскольку дека за год будет заполняться нарастающим итогом, в ней придется:

— еще раз отразить доход, полученный в группе 2 с января по сентябрь 2017 года (записываем его в раздел III деки);

— и доход, полученный в группе 3 в течение IV квартала 2017 года (его записываем в раздел IV деки).

Отчитываемся по новой форме. Для единоналожников группы 3 новая форма деки «работает» уже сейчас — с 01.10.2017 г.

А вот для единононаложников группы 2, которые отчитываются раз в год, новая форма деки, по мнению налоговиков, должна заработать с отчета за 2017 год, т. е. с 01.01.2018 г. (категория 107.08 ЗІР).

Хотя если следовать букве закона (п. 46.6 НКУ), то такие единоналожники обязаны отчитываться по новой форме с отчета за 2018 год, т. е. аж с 01.01.2019 г.*!

* Об этом мы писали в статье «Отчетность единоналожников группы 3: в первый раз по новой форме» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 41).

Хорошо, согласимся с налоговиками, что для единононаложников группы 2 новая форма деки должна заработать с отчета за 2017 год . Но у нас не совсем стандартная ситуация. Представитель группы 2 в силу перехода на группу 3 отчитывается внутри года, т. е. не дожидаясь конца года.

Нормы НКУ прописаны в данном случае нечетко. Но раз логика такая, что представитель группы 2 фактически переходит на квартальный отчетный период, то и действовать, считаем, ему нужно как квартальщику. То есть декларацию подавать по новой форме.

Нюансы при этом появляются, если отчитываемся по электронке.

Идентификатор. Нюанс в том, что у «годовых» единоналожников (группы 1 и 2) и «квартальных» единоналожников (группа 3) разные идентификаторы декларации:

F0103404 и F0103306 соответственно.

Какую форму выбрать? Считаем, что коль скоро мы перестроились на квартальные рельсы, то и заполнять нам сейчас нужно форму с идентификатором F0103306.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить