Зачет оплат в счет других поставок: НН/РК-особенности

В избранном В избранное
Печать
Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Бухгалтер 911 Июнь, 2019/№ 26
Бывают ситуации, когда покупатель перечисляет оплату по договору, но поставка по нему частично или полностью отменяется и стороны договариваются о зачете аванса в счет оплаты по другому договору. В статье рассмотрим особенности НДС-корректировок в таких ситуациях: как и на какую дату в таком случае составлять расчет корректировки (РК) и при необходимости налоговую накладную (НН).

Предлагаем рассмотреть конкретные ситуации.

Ситуация 1. 30.05.2019 г. предприятием была получена предоплата 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.) за товары по договору № 1 — за 10 ед. товара по цене 1200 грн. за ед. (в том числе НДС — 200 грн.). Этой же датой на сумму полученной предоплаты была составлена налоговая накладная (НН). Товар еще не поставлен.

04.06.2019 г. по договору № 2 был отгружен товар на сумму 6000 грн. (в том числе НДС — 1000 грн.) и на поставку была составлена НН. Оплата за товар еще не была получена.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить