11.02.2022

Заблокированы НДС-перерасчетные РК

В январе этого года имели место неединичные случаи блокировки системой (СЭА НДС) у плательщиков НДС минусовых расчетов корректировки (РК), которые были составлены по результатам годового перерасчета, проведенного в соответствии со ст. 199 НКУ. К нам на горячую линию обращались читатели с вопросами по поводу алгоритма действий в ситуациях, когда произошла такая блокировка. Изложим свое мнение.

Вопросам годового перерасчета НДС по ст. 199 НКУ посвящена статья «Годовой перерасчет по НДС — 2021 (ст. 199 НКУ)» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 52). По результату такого перерасчета составляются РК к сводным НН, которые были выписаны в течение прошлого года, в связи с корректировкой входного НДС согласно ст. 199 НКУ. Регистрация перерасчетных РК, которые были составлены на уменьшение налоговых обязательств, была остановлена у некоторых плательщиков НДС. В квитанциях указывалось, что регистрация этих РК остановлена на основании п. 6 Критериев рисковости операций.

Заблокированы НДС-перерасчетные РК

РК и декларация за декабрь-2021