11.02.2022

Заблоковані ПДВ-перерахункові РК

У січні цього року мали місце непоодинокі випадки блокування системою (СЕА ПДВ) у платників ПДВ мінусових розрахунків коригування (РК), які були складені за результатами річного перерахунку, проведеного відповідно до ст. 199 ПКУ. До нас на гарячу лінію зверталися читачі із запитаннями з приводу алгоритму дій у ситуаціях, коли сталося таке блокування. Викладемо свою думку.

Питанням річного перерахунку ПДВ за ст. 199 ПКУ присвячена стаття «Річний перерахунок з ПДВ — 2021 (ст. 199 ПКУ)» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 52). За результатом такого перерахунку складаються РК до зведених ПН, які були виписані протягом минулого року, у зв’язку з коригуванням вхідного ПДВ згідно зі ст. 199 ПКУ. Реєстрація перерахункових РК, які були складені на зменшення податкових зобов’язань, була зупинена у деяких платників ПДВ. У квитанціях вказувалося, що реєстрація цих РК зупинена на підставі п. 6 Критеріїв ризиковості операцій.

Заблоковані ПДВ-перерахункові РК

РК і декларація за грудень-2021