Физические лица — субъекты предпринимательства не могут предоставлять займы
Письмо Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 14.03.2008 г. № 2944/11-11
(извлечение)
Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины (далее — Госфинуслуг) рассмотрела письмо <...> о предоставлении возвратной финансовой помощи и, действуя в пределах полномочий, определенных Законом Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» (далее — Закон), сообщает следующее.
1. В соответствии с подпунктом 1.22.2 пункта 1.22 статьи 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»
возвратной финансовой помощью является сумма средств, переданная плательщику налога в пользование на определенный срок согласно договорам, не предусматривающим начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в качестве платы за пользование такими средствами.Возвратная финансовая помощь по своей гражданско-правовой природе является
займом.Согласно статье 4 Закона предоставление средств в заем, в том числе и на условиях финансового кредита, считается
финансовой услугой.Частью первой статьи 39 Закона установлено, что в случае нарушения законов и других нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность по предоставлению финансовых услуг, Госфинуслуг применяет меры воздействия согласно Закону.
Частью первой статьи 40 Закона определено, что Госфинуслуг может применять следующие меры воздействия:
1) обязать нарушителя принять меры для устранения нарушения;
2) требовать созыва внеочередного собрания участников финансового учреждения;
3) налагать штрафы в размерах, предусмотренных статьями 41 и 43 этого Закона;
4) временно приостанавливать или аннулировать лицензию на право осуществления деятельности по предоставлению финансовых услуг;
5) отстранять руководство от управления финансовым учреждением и назначать временную администрацию;
6) утверждать план восстановления финансовой стабильности финансового учреждения;
7) поднимать вопросы о ликвидации учреждения.
Согласно пункту 3 части первой статьи 1 Закона финансовый кредит — средства, предоставляемые в заем юридическому или физическому лицу на определенный срок и под процент.
Согласно распоряжению Госфинуслуг от 31.03.2006 № 5555 «О возможности предоставления юридическими лицами — субъектами хозяйствования, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, финансовых услуг по предоставлению средств в заем и предоставлению поручительств», зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 25.04.2006 под № 477/12351, юридические лица — субъекты хозяйствования, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, оказывают финансовые услуги по предоставлению средств в заем (кроме на условиях финансового кредита) и поручительств согласно требованиям гражданского законодательства и с учетом требований законодательства Украины по предотвращению и противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
2. Частью второй статьи 3 Хозяйственного кодекса Украины установлено, что хозяйственная деятельность, осуществляемая для достижения экономических и социальных результатов и с целью получения прибыли, является предпринимательством.
Если услуга по предоставлению средств в заем является систематической, то физическому лицу следует зарегистрироваться в качестве физического лица — субъекта предпринимательской деятельности.
Финансовые услуги согласно части первой статьи 5 Закона предоставляются финансовыми учреждениями, а также, если это прямо предусмотрено законом, физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности.
Право оказывать физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности финансовые услуги по предоставлению средств в заем законом прямо не предусмотрено.
*<...>
* Очевидно, имеются в виду процентные займы. —
Примеч. ред.Председатель В. Алешин
