Утверждены постановлением Кабинета Министров Украины от 18 февраля 2002 года № 199
Требования по реализации фискальных функций регистраторами расчетных операций для различных сфер применения
Общие положения
1. Действие настоящих требований (далее – фискальные требования) распространяется на регистраторы расчетных операций (далее – регистратор), применяемые для регистрации расчетных операций при продаже товаров (предоставлении услуг) и/или регистрации количества проданных товаров (предоставленных услуг), кроме регистраторов, применяемых для учета и регистрации операций по купле-продаже иностранной валюты.
Требования по реализации фискальных функций автоматами по продаже товаров (услуг), другими регистраторами, не предусматривающими печатание расчетных и отчетных документов, а также дополнительные требования по реализации фискальных функций специализированными регистраторами для конкретных сфер применения (в случае необходимости) устанавливаются Государственной комиссией по вопросам внедрения электронных систем и средств контроля и управления товарным и денежным оборотом.
2. В фискальных требованиях понятия
«фискальные функции», «фискальная память», «расчетные операции», «регистратор расчетных операций», «фискальный режим работы», «фискальный отчетный чек», «дневной отчет», «контрольная лента» употребляются в значениях, приведенных в Законе Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».Для целей фискальных требований также используются следующие понятия:
блочный регистратор расчетных операций
– регистратор, выполненный в виде соединенных кабелями связи отдельных блоков, каждый из которых имеет свой кожух;нефискальный режим работы
– режим работы регистратора, в котором не обеспечивается безусловное выполнение им фискальных функций;фискализация
– переход от нефискального к фискальному режиму работы регистратора;фискальная информация
– информация об объеме расчетных операций, проведенных через регистратор в фискальном режиме работы, которая заносится в фискальную память этого регистратора по итогам дня или любого другого периода;фискальный блок
– неотъемлемая составная часть регистратора, с помощью которой обеспечиваются регистрация оборота, определение размера налога на добавленную стоимость (далее – НДС), управление механизмом печатания чеков и отчетов, вывод информации на индикаторы этого регистратора;оперативная память
– запоминающее устройство в составе фискального блока регистратора, где хранятся текущие данные, исчисленные или занесенные с помощью программного обеспечения этого регистратора;служебный отчет
– напечатанный на печатающем устройстве регистратора отчет, содержащий частичный или полный итог данных фискальной информации, а также других данных, хранящихся в оперативной памяти регистратора;периодический отчет
– напечатанный на печатающем устройстве регистратора отчет, содержащий итоговые данные фискальной информации за любой период, полученный из фискальной памяти этого регистратора;Z-отчет
– дневной отчет с обнулением информации в оперативной памяти и занесением ее в фискальную память регистратора;X-отчет
– дневной отчет без обнуления информации в оперативной памяти;налоговая группа
– группа товаров (услуг), операции по продаже (предоставлению) которых подлежат обложению НДС по одной и той же ставке, или группа товаров (услуг), операции по продаже (предоставлению) которых не подлежат обложению НДС;описание товара
– данные о коде, наименовании, стоимости единицы измерения товара (услуги), буквенное обозначение ставки НДС и прочее;смена
– период работы регистратора от регистрации первой расчетной операции после выполнения Z-отчета до выполнения следующего Z-отчета;буквенное обозначение ставки НДС
– буква, соответствующая определенной налоговой группе;фискальный номер
– собственный номер регистратора, определенный согласно установленным правилам, который предоставляется органом государственной налоговой службы при регистрации соответствующего регистратора;индивидуальный номер плательщика
– индивидуальный налоговый номер плательщика НДС, предоставляемый согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость».
Фискализация и блокирование работы регистратора
3. Фискализация проводится один раз за весь период эксплуатации регистратора. При этом регистратор должен обеспечить невозможность дальнейшего выхода из фискального режима работы.
4. В нефискальном режиме работы функция занесения данных в фискальную память должна блокироваться, все другие функции регистратора могут поддерживаться.
5.
Во время фискализации в фискальную память заносятся следующие данные:фискальный номер регистратора;
дата занесения фискального номера регистратора;
индивидуальный номер плательщика;
дата занесения индивидуального номера плательщика.
Программное обеспечение регистратора должно обеспечивать невозможность первичного занесения указанных данных без проведения фискализации.
6. Все документы, печатающиеся регистратором в фискальном режиме работы, должны иметь логотип производителя, указанный в эксплуатационной документации на конкретную модель (модификацию) регистратора, который выводится на печать только после окончания печатания фискальных данных. Логотип производителя печатается в виде графического изображения. Не разрешается печатание логотипа символами, применяемыми для печатания документа.
Регистратор должен обеспечивать идентичность информации на кассовых чеках и контрольной ленте. При этом разрешается не отражать на контрольной ленте название и местонахождение предприятия, реализующего товары (предоставляющего услуги). Контрольная лента регистратора для сферы транспорта, которая печатается перед фискальным отчетным чеком, может содержать только основные реквизиты кассовых чеков, перечень которых устанавливается Государственной налоговой администрацией.
7.
Все режимы работы регистратора, кроме обеспечивающих устранение причин блокирования, должны блокироваться в случае:отключения механизма печатания чеков и отчетов;
отключения индикатора клиента, выполненного в виде отдельного блока;
попытки изменения даты;
попытки изменения описания товара или услуги (кроме стоимости единицы их измерения) после проведения первой регистрации продажи этого товара;
исчерпания емкости, неисправности, отключения или замены фискальной памяти;
превышения установленного количества аварийных обнулений;
нарушения последовательности выполнения операций, предусмотренных программным обеспечением регистратора;
попытки занесения фискальной информации в фискальную память, если в часах-календаре установлена дата, предшествующая дате последнего Z-отчета;
превышения максимальной продолжительности смены;
отсутствия чековой ленты;
отсутствия контрольной ленты (если контрольная лента печатается одновременно с чековой);
превышения максимального количества разрядов обрабатываемых чисел;
снижения напряжения до уровня, при котором не гарантируется достоверная обработка и хранение данных;
искажения данных в фискальной памяти.
8. Блокирование должно сопровождаться световой (отражение сообщения на индикаторе) и звуковой сигнализацией и не должно приводить к потере печатаемой информации.
9. Блокирование выполнения функций регистратора снимается после устранения причины его возникновения, кроме причин, связанных с превышением продолжительности смены и исчерпанием емкости фискальной памяти. Регистратор должен обеспечивать возможность повторения или завершения начатой до блокирования и незавершенной операции.
10. Блокирование выполнения функций регистратора, которое произошло в результате превышения максимальной продолжительности смены, не должно распространяться на выполнение Z-отчета. После формирования Z-отчета и печатания фискального отчетного чека блокирование, связанное с превышением продолжительности смены, должно сниматься.
Отчеты регистратора
11.
Регистратор должен обеспечивать формирование и печатание следующих отчетов:X-отчета;
Z-отчета;
отчета о реализованных товарах (предоставленных услугах);
периодических (полного, сокращенного).
12. Формирование X-отчета, отчета о реализованных товарах (предоставленных услугах) и периодических отчетов должно выполняться без обнуления регистров дневных итогов оперативной памяти.
13.
Формирование Z-отчета должно выполняться в следующей последовательности:печатание фискального отчетного чека и занесение информации в фискальную память;
обнуление регистров дневных итогов оперативной памяти;
печатание информации, подтверждающей обнуление регистров дневных итогов оперативной памяти и действительность фискального отчетного чека.
14.
Чеки всех отчетов должны содержать следующие общие реквизиты:наименование и адрес хозяйственной единицы;
индивидуальный номер плательщика, перед которым печатаются большие буквы «ПН». Если субъект предпринимательской деятельности не зарегистрирован как плательщик НДС, вместо индивидуального номера плательщика должен быть напечатан идентификационный код в соответствии с ЕГРПОУ (для юридических лиц) или идентификационный номер в соответствии с ГРФЛ (для физических лиц), а вместо букв «ПН» – буквы «ІД»;
фискальный номер регистратора, перед которым печатаются большие буквы «ФН»;
заводской номер регистратора;
логотип производителя.
15.
Чек X-отчета должен дополнительно содержать следующие данные (все итоги и суммы подсчитываются с начала смены до момента формирования X-отчета):итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждой ставке НДС отдельно;
буквенные обозначения и соответствующие ставки НДС в процентах;
суммы НДС по каждой ставке;
итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), продажа (предоставление) которых не подлежит обложению НДС;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) с разбивкой по формам оплаты;
итог расчетных операций и суммы НДС согласно абзацам второму, четвертому, пятому, шестому настоящего пункта по суммам средств, выданных покупателям (потребителям услуг), если такой итог не равен нулю;
суммы наличных по операциям «служебного внесения» и «служебной выдачи»;
дату и время печатания чека X-отчета.
В случае назначения регистратора для работы с несколькими валютами чек X-отчета должен дополнительно содержать итоги расчетных операций по каждой валюте отдельно.
16.
Регистратор должен формировать отчет о реализованных товарах (предоставленных услугах) по определенным пользователем кодам товаров (услуг). Чек отчета о реализованных товарах (предоставленных услугах) должен дополнительно содержать следующие данные:итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждому указанному коду отдельно с момента программирования товара (услуги) с указанием его наименования, реализованного количества, буквенного обозначения ставки НДС;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги);
буквенные обозначения и соответствующие ставки НДС в процентах;
дату и время печатания чека отчета о реализованных товарах (предоставленных услугах).
17.
Чек Z-отчета – фискальный отчетный чек должен дополнительно содержать следующие данные (все итоги и суммы исчисляются за смену):итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждой ставке НДС отдельно;
буквенные обозначения и соответствующие ставки НДС в процентах, а также даты их последнего занесения (если такое занесение производилось в день печатания данного фискального отчетного чека);
суммы НДС по каждой ставке;
итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), продажа которых не подлежит обложению НДС;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) с разбивкой по формам оплаты;
итог расчетных операций и суммы НДС согласно абзацам второму, четвертому, пятому, шестому настоящего пункта по суммам средств, выданных покупателям (потребителям услуг), если такой итог не равен нулю;
суммы наличных по операциям «служебного внесения» и «служебной выдачи»;
количество кассовых чеков (квитанций), выданных за смену, отдельно по реализованным товарам (предоставленным услугам) и выданным средствам;
номер, дату и время печатания фискального отчетного чека;
сообщения об обнулении регистров дневных итогов оперативной памяти и действительности фискального отчетного чека.
В случае назначения регистратора для работы с несколькими валютами чек Z-отчета должен дополнительно
содержать итоги расчетных операций по каждой валюте отдельно.18.
Регистратор должен формировать периодические отчеты фискальной памяти за любой отрезок времени с начала его эксплуатации. Чек периодического полного отчета за определенный период должен дополнительно содержать следующие данные:период, за который формируется отчет, с указанием номеров и даты первого и последнего Z-отчета;
буквенные обозначения и использованные ставки НДС (в процентах) с датами их занесения;
итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждой ставке НДС отдельно;
итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), продажа которых не подлежит обложению НДС;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги);
суммы НДС по каждой ставке отдельно;
общий итог расчетных операций по суммам средств, выданных покупателям (потребителям услуг), по каждой ставке НДС отдельно;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждому отдельному обнуляющему Z-отчету с указанием номера и даты фискального отчетного чека;
даты аварийных обнулений оперативной памяти;
дату и время печатания чека.
19.
Чек периодического сокращенного отчета за определенный период должен дополнительно содержать следующие данные:период, за который формируется отчет, с указанием номеров и даты первого и последнего Z-отчета;
суммы и ставки НДС по каждой ставке отдельно, если такие суммы не равны нулю;
общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги);
общий итог расчетных операций по суммам средств, выданных покупателям (потребителям услуг);
дату и время печатания чека.
Требования к фискальному блоку, фискальной памяти и сохранению информации
20. Конструкция регистратора должна обеспечивать опломбирование внешнего кожуха или кожухов отдельных блоков, что исключает возможность доступа к внутренним узлам, кроме чековой, контрольной и красящей лент, без снятия или повреждения пломб.
21.
Фискальный блок должен состоять из следующих функциональных узлов:фискальной памяти;
оперативной памяти или ее части, где хранятся данные описаний товаров, фискальная информация, данные, на основании которых формируются расчетные документы и отчеты регистратора;
часов-календаря с элементом питания;
процессора, управляющего механизмом печатания чеков и отчетов, индикаторами регистратора, денежным ящиком, клавиатурой, другим оборудованием, включенным в состав регистратора, а также выполняющего операции по формированию отчетов регистратора и расчетных документов, занесению фискальной информации в фискальную память;
запоминающего устройства, содержащего внутреннее программное обеспечение регистратора (программную память).
22. Фискальный блок должен иметь моноблочную конструкцию в виде залитого компаундом неразъемного блока или размещаться в опломбированном кожухе, что делает невозможным доступ к узлам фискального блока без повреждения пломбы.
Управление режимами работы и вывод информации на индикаторы и механизм печатания чеков и отчетов должны осуществляться через фискальный блок.
23. Для исключения необходимости занесения даты и времени перед началом работы часы-календарь должны работать независимо от электропитания регистратора. В случае отключения электропитания информация в оперативной памяти и часах-календаре должна храниться не менее 1440 часов.
24. Конструкция фискального блока должна обеспечивать невозможность изменения или уничтожения фискальной информации в фискальной и оперативной памяти под воздействием механических, электромагнитных и климатических факторов, в том числе во время технического обслуживания и ремонта регистратора.
25. Фискальная информация хранится в фискальной памяти в виде отдельных записей установленных формата и разрядности в соответствии с приложением.
26. Первой записью в фискальной памяти могут быть только заводской номер регистратора и дата его занесения. Возможность повторной записи этих данных в фискальную память должна быть исключена.
27. Накопление и занесение информации в фискальную память должны выполняться отдельно для каждой налоговой группы, отдельно для сумм, взимаемых с покупателя (клиента), и для сумм, выплачиваемых покупателю (клиенту). Операция по возврату средств не должна уменьшать итога расчетных операций.
В случае проведения расчетных операций в иностранной валюте накопление данных о таких операциях и их занесение в фискальную память регистратора должны выполняться с пересчетом в национальную валюту по предварительно запрограммированному курсу обмена.
28. Информация должна храниться в фискальной памяти до истечения срока службы регистратора при условии соблюдения определенных производителем условий эксплуатации.
29. Регистратор с неповрежденным и опломбированным кожухом фискального блока должен обеспечивать сохранение информации в оперативной памяти (в той части, где хранятся данные описаний товаров и фискальная информация), в фискальной памяти и часах-календаре в случае короткого замыкания электрических контактов, доступ к которым возможен без распломбирования или повреждения кожуха фискального блока, а также при температуре окружающей среды от минус 20 до плюс 55 °C.
30. Программное обеспечение регистратора должно быть доступным для считывания в машинных кодах или в зашифрованном виде.
Приложение
к требованиям по реализации фискальных функций
регистраторами расчетных операций
для различных сфер применения
ФОРМАТ И РАЗРЯДНОСТЬ ДАННЫХ, ХРАНЯЩИХСЯ В ФИСКАЛЬНОЙ ПАМЯТИ
| № п/п | Содержание записи | Разрядность | Количество записей |
| 1 | Заводской номер регистратора | Не менее 7 | Не более 1 |
| 2 | Дата занесения заводского номера регистратора | 6 | Не более 1 |
| 3 | Фискальный номер регистратора | 10 | Не менее 4 |
| 4 | Дата занесения фискального номера регистратора | 6 | Не менее 4 |
| 5 | Индивидуальный номер плательщика | 12 | Не менее 6 |
| 6 | Дата занесения индивидуального номера плательщика | 6 | Не менее 6 |
| 7 | Ставка НДС в процентах | 3(1) | Не менее 6 |
| 8 | Дата занесения размера ставки НДС | 6 | Не менее 6 |
| 9 | Дата аварийного обнуления оперативной памяти | 6 | Не более 100 |
| 10 | Положительный или отрицательный итог расчетов по отдельной налоговой группе | Не менее 8(2) | Не менее 2000 |
| 11 | Количество чеков по положительному итогу расчетов по всем налоговым группам | Не менее 4 | Не менее 2000 |
| 12 | Количество чеков по отрицательному итогу расчетов по всем налоговым группам | Не менее 4 | Не менее 2000 |
| 13 | Номер записи об итогах расчетов | Не менее 4 | Не менее 2000 |
| 14 | Дата записи об итогах расчетов | Не менее 6 | Не менее 2000 |
| Примечания: | 1. Итог расчетов подсчитывается за смену, максимальная продолжительность которой не должна превышать 24 часа. |
| 2. Количество групп по налогообложению товаров (услуг): для услуг по перевозке пассажиров или грузов – не менее 2; для других регистраторов – не менее 6 (с отрицательным итогом расчетов – не менее 2). | |
| 3. В случае введения дополнительных налоговых групп остаток количества записей по позициям 10 – 14 распределяется пропорционально на все налоговые группы. | |
| 4. Разрядность записи определена в буквенных или цифровых разрядах, при этом в скобках указано количество десятичных разрядов после запятой. Формат записи даты – цифровые разряды «ддммгг», где «дд» – порядковый номер дня в месяце, «мм» – порядковый номер месяца, «гг» – последние две цифры порядкового номера года. Формат записи времени – цифровые разряды «ччмм», где «чч» – час, «мм» – минута. | |
| 5. Количество записей, указанных для позиций 10 – 14, должно быть обеспечено в определенном для каждой позиции объеме. | |
| 6. Записи по позициям 13 и 14 устанавливают номер и дату для одного комплекта записей по позициям 11 – 12. |
