ГНАУ разъясняет: запоздавшим НН — место в строке 10.1 декларации
В письме ГНАУ от 18.08.2010 г. № 16847/7/16-1517-26
разъяснен порядок отражения запоздавших налоговых накладных в налоговой отчетности. Так, запоздавшие налоговые накладные (НН), обоснованно полученные в периодах, следующих за периодами их выписки, отражаются по строке 10.1 декларации по НДС. При этом:— в раздел I Реестра полученных и выданных налоговых накладных запоздавшие НН вносятся датой их получения;
— в подаваемом к строке 10.1 приложении 5 (в разделе II по графе 3, как предусмотрено формой, по таким НН указывается период их выписки).
Также в
письме сообщается, что прежние разъяснения (письмо ГНАУ от 21.09.2009 г. № 20400/7/16-1517 и абзацы 5 и 12 письма ГНАУ от 04.11.2009 г. № 24259/7/16-1517-26, в которых, напомним, речь шла о включении запоздавших НН в «корректировочную» строку 16.4 декларации по НДС, а также о возможности проведения у налогоплательщика в случаях запаздывания НН выездной внеплановой проверки) в связи с отменой распоряжения КМУ от 09.09.2009 г. № 1120-р, не применяются. Документ с расширенным комментарием будет опубликован в одном из ближайших номеров газеты.
