В Налоговом расчете по форме № 1ДФ отражаются как облагаемые, так и не облагаемые налогом доходы
Наше предприятие в январе 2013 года начислило и выплатило работнику доход, который согласно НКУ не облагается налогом на доходы. Нужно ли такой доход отражать в Налоговом расчете по форме № 1ДФ?
(г. Богодухов)
Налоговые агенты — юридические и физические лица обязаны отражать в Налоговом расчете по форме № 1ДФ всю информацию о начисленных и выплаченных в течение отчетного квартала физическим лицам доходах, а также удержанных и уплаченных с таких доходов суммах налога. При формировании Налогового расчета по форме № 1ДФ следует помнить, что в нем отражаются как облагаемые, так и необлагаемые доходы, начисленные (выплаченные) физическим лицам в отчетном квартале.
При этом по доходам, которые не включаются в состав налогооблагаемого дохода, налоговые агенты:
— в графах 3а и 3 Налогового расчета по форме № 1ДФ указывают суммы начисленного и фактически выплаченного соответственно в отчетном квартале не облагаемого налогом дохода в соответствии со справочником признаков доходов, приведенным в приложении к Порядку № 1020;
— в графах 4а и 4 проставляют прочерки.
Пример. Работнику предприятия в течение 1 квартала 2013 года были начислены и своевременно выплачены следующие доходы:
— заработная плата — 7500 грн., сумма удержанного НДФЛ — 1084,50 грн.;
— нецелевая благотворительная помощь в связи с семейными обстоятельствами — 1500 грн.
В Налоговом расчете по форме № 1ДФ доход, начисленный (выплаченный) указанному работнику, предприятие отразит следующим образом:
Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2013 года
| 1 | 2 | 3а | 3 | 4а | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||
| <…> | ||||||||||||||
| 5 | 2586597545 | 7500 | 00 | 7500 | 00 | 1084 | 50 | 1084 | 50 | 101 | — | — | — | — |
| 6 | 2586597545 | 1500 | 00 | 1500 | — | — | — | — | — | 169 | — | — | — | — |
| <…> | ||||||||||||||
Лилия Калашникова, экономист-аналитик
