Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Почта редакции. Вознаграждение по гражданско-правовому договору по работам или услугам в отчете по форме № Д4

Редакция НиБУ
Налоги & бухучет Октябрь, 2013/№ 87
В избранном В избранное
Печать
Ответы на вопросы

Вознаграждение по гражданско-правовому договору по работам или услугам в отчете по форме № Д4

Наше предприятие заключило гражданско-правовой договор на выполнение работ с физлицом — не предпринимателем и не работником нашего предприятия. Срок действия договора — с 19.08.2013 г. по 21.10.2013 г. Акт выполненных работ подписан 21.10.2013 г. Сумма вознаграждения по договору составила 21000 грн. Вознаграждение начислено в октябре 2013 года. Как в отчете по форме № Д4 отразить информацию о физическом лице и гражданско-правовом договоре?

(г. Кривой Рог)

 

Информацию о заключении и расторжении гражданско-правового договора (далее — ГПД) отражаем в таблице 5 отчета по форме № Д4 за соответствующий месяц. Так, дату заключения договора вам нужно было указать в таблице 5 отчета по форме № Д4 за август 2013 года. Если вы этого не сделали, то подайте таблицу 5 со статусом «додаткова» за август, отразив в ней эти сведения, и титульный лист (перечень таблиц отчета). Дату расторжения ГПД проставляем в таблице 5 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года.

И в отчете за август, и в отчете за октябрь 2013 года по физлицу, с которым был заключен ГПД, в графе 7 должен стоять код «3». При этом в графе 8 отчета за октябрь 2013 года, который по новой форме подаем в ГНИ, ставим отметку «0». Ведь из вашего вопроса, уважаемый читатель, следует, что физическое лицо — подрядчик не является работником вашего предприятия.

 

img 1

Рис. 1. Фрагмент таблицы 5 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года

 

img 2

Рис. 2. Фрагмент таблицы 6 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года

 

В отчете по форме № Д4 за август и за сентябрь 2013 года в таблице 6 на физлицо, с которым заключен договор, должны быть заполнены строки с заполнением граф 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15, 20, 21, 22. То есть строки без суммовых показателей. В графе 9 должен быть указан код категории застрахованного лица «26». В графе 15 указываем количество календарных дней пребывания в гражданско-правовых отношениях (в августе — 13, в сентябре — 30).

В таблице 6 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года, кроме вышеуказанных граф, заполняются графы с суммовыми показателями (17, 18, 19). Здесь отражаем информацию о начисленной сумме вознаграждения и удержанном едином социальном взносе (далее — ЕСВ).

В связи с тем, что согласно договору работы выполнялись больше одного календарного месяца, для начисления ЕСВ сумму вознаграждения делят на количество месяцев, за которые оно начислено (ч. 2 ст. 7 Закона № 2464). В нашем случае период выполнения работ приходится на 3 месяца. Для целей сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ (19499 грн.) и отражения в Таблице 6 определим сумму вознаграждения, приходящегося на один месяц: 21000 : 3 = 7000 (грн.). Месячная сумма вознаграждения не превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, поэтому ЕСВ взимается со всей суммы. Сумму вознаграждения в Таблице 6 отражаем тремя строками отдельно за каждый месяц, в котором выполнялись работы.

В графе 15 по сумме вознаграждения за октябрь 2013 года указываем 21.

Кроме того, физлицо учитываем при заполнении Таблицы 1 Отчета по форме № Д4 в показателе «Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру». В Таблице 1 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года указываем суммы вознаграждения за выполненные работы и начисленного (удержанного) ЕСВ в соответствующих строках.

Далее вы найдете пример заполнения таблиц 6 отчета по форме № Д4 за август — октябрь 2013 года.

 

img 3

Рис. 1. Фрагмент таблицы 6 отчета по форме № Д4 за август 2013 года

 

img 4

Рис. 2. Фрагмент таблицы 6 отчета по форме № Д4 за сентябрь 2013 года

 

img 5

Рис. 3. Фрагмент таблицы 6 отчета по форме № Д4 за октябрь 2013 года

 

Екатерина Скрипкина, эксперт по вопросам оплаты труда

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно