Темы статей
Выбрать темы

О заполнении отдельных строк декларации по налогу на прибыль предприятия

Редакция НиБУ
Письмо от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17
img 1

налоговая отчетность

img 2

О заполнении отдельных строк декларации по налогу на прибыль предприятия*

Письмо Министерства доходов и сборов Украины от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17

(извлечение)

 

Министерство доходов и сборов Украины о заполнении отдельных показателей налоговой отчетности сообщает следующее.

В налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 872, зарегистрированным в Минюсте 20.01.2014 г. под № 103/24880 (далее — Декларация № 872):

строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал, и не заполняются плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год;

в карточку лицевого счета (далее — КЛС) заносятся значения строк 14, 17 и 20 Декларации № 872 плательщиков налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, и значения строк 16, 19 и 22 Декларации № 872 плательщиков налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал;

строка 5.1 приложения АВ и строка 20 Декларации № 872 заполняются как плательщиками, принявшими решение об уплате консолидированного налога, так и плательщиками, не принявшими такое решение, в том числе в связи с отсутствием филиалов (обособленных подразделений).

Для наглядности приводим пример заполнения таблицы Декларации № 872 «Двенадцатимесячный период для уплаты авансовых взносов8» (далее — Таблица). Например, плательщиком налога — предприятием в мае 2014 года будет выявлена ошибка в расчете авансовых взносов в Декларации № 872, которая подана за 2013 год, или по результатам проверки контролирующим органом будет изменена сумма налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2013 год.

Предположим, что при подаче предприятием Декларации № 872 за 2013 год строка 23 равна 10000 гривень. Соответственно предприятием как авансовый взнос по налогу на прибыль должно быть уплачено в марте 10000 грн. и в апреле 10000 гривень. В мае 2014 года предприятие подает уточняющую Декларацию № 872 к Декларации № 872, поданной за 2013 год, в которой строка 23 с учетом исправленной ошибки равна 15000 гривень.

В связи с этим в строке 1 Таблицы в клеточках напротив месяцев «май» — «февраль» должна быть проставлена отметка «+», в строке 2 Таблицы в клеточках напротив месяцев «март» и «апрель» проставляется цифра 10000, в клеточках напротив месяцев, начиная с месяца «май» и заканчивая месяцем «февраль», проставляется цифра 15000.

В то же время отмечаем, что в случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль в КЛС заносится показатель из строки 34 (в случае увеличения налогового обязательства) или из строки 37 (в случае уменьшения налогового обязательства) за месяцы, срок уплаты авансовых взносов по которым истек на дату подачи уточняющей декларации, и из строки 23 за другие месяцы.

<…>

 

И. о. Министра В. Левицкий


* См. также материалы на с. 23 и 39. — Примеч. ред.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше