Годовая финансовая отчетность. 6. Форма № 5 «Примечания к годовой финансовой отчетности» (ч. 4)

Остаток на начало года

3

стр. 710 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 471;
стр. 720 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 472;
стр. 730 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 473.
стр. 740 и 750 заполняют на основании аналитических данных сальдо по Кт субсч. 474:
стр. 740 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 474 (субсчет «Обеспечение предстоящих расходов на реструктуризацию»);
стр. 750 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 474 (субсчет «Обеспечение выполнения обязательств по обременительным контрактам»). Во вписываемой
стр. 760 можно отразить сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 477. Во вписываемой
стр. 770 можно отразить сальдо на 01.01.2014 г. по Кт субсч. 478.
стр. 775 — сальдо на 01.01.2014 г. по Кт сч. 38.
стр. 780 Гр. 3 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 3 формы № 5

начислено (создано)

4

стр. 710 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93 и субсч. 941, 949 с Кт субсч. 471 за отчетный период;
стр. 720 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 472 за отчетный период;
стр. 730 — обороты по Дт сч. 23, 91, 93 с Кт субсч. 473 за отчетный период;
стр. 740 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 474 (в части обеспечения предстоящих расходов на реструктуризацию) за отчетный период;
стр. 750 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 474 (в части обеспечения выполнения обязательств по обременительным контрактам) за отчетный период;
стр. 760 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 477 за отчетный период;
стр. 770 — обороты по Дт сч. 10, 15 с Кт субсч. 478 за отчетный период;
стр. 775 — обороты по Дт субсч. 944 с Кт сч. 38 за отчетный период;
стр. 780 Гр. 4 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 4 формы № 5

дополнительные отчисления

5

Гр. 5 стр. 710 — 775 заполняют в случае осуществления дополнительных отчислений на обеспечение соответствующих расходов и платежей. Инвентаризацию обеспечений осуществляют на каждую дату баланса в соответствии с п. 18 П(С)БУ 11. В случае необходимости производят корректировку остатка обеспечения. В Гр. 5 отражают:
стр. 710 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93 и субсч. 941, 949 с Кт субсч. 471 в части доначисления резерва на оплату отпусков;
стр. 720 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 472 в части доначисления резерва на предстоящие расходы по дополнительному пенсионному обеспечению;
стр. 730 — обороты по Дт сч. 23, 91, 93 с Кт субсч. 473 в части доначисления обеспечений предстоящих расходов на выполнение гарантийных обязательств;
стр. 740 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 474 в части доначисления обеспечений предстоящих расходов на реструктуризацию;
стр. 750 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 474 в части доначисления обеспечений выполнения обязательств по обременительным контрактам;
стр. 760 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 477 в части доначисления обеспечений материального поощрения работников;
стр. 770 — обороты по Дт сч. 10, 15 с Кт субсч. 478 в части доначисления обеспечений по восстановлению земельных участков.
стр. 775 — обороты по Дт субсч. 944 с Кт сч. 38 в части доначисления резерва сомнительных долгов;
стр. 780 Гр. 5 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 5 формы № 5

Использовано в отчетном году

6

В Гр. 6 отражают использование созданных ранее обеспечений:
стр. 710 — сумму отпускных, начисленных за отчетный год за счет созданного резерва: обороты по Дт субсч. 471 с Кт субсч. 651 и 661;
стр. 720 — суммы, перечисленные в негосударственный пенсионный фонд за отчетный год: обороты по Дт субсч. 472 с Кт сч. 31;
стр. 730 — расходы на проведение гарантийного ремонта за счет зарезервированных средств: годовые обороты по Дт субсч. 473 с Кт сч. 20, 22, 63, 65, 66, субсч. 685 и др.;
стр. 740 — суммы расходов на проведение реструктуризации за счет зарезервированных средств за отчетный год: обороты по Дт субсч. 474 (в части обеспечения предстоящих расходов на реструктуризацию) с Кт субсчетов соответствующих расходов;
стр. 750 — расходы на выполнение обязательств по обременительным контрактам за счет средств обеспечения за отчетный год: обороты по Дт субсч. 474 (в части обеспечения выполнения обязательств по обременительным контрактам) с Кт сч. 31, 63 и субсч. 685;
стр. 760 — суммы материального поощрения работников (на выплату вознаграждений, премий и т. п.): обороты по Дт субсч. 477 с Кт субсч. 661 и 651 за отчетный год;
стр. 770 — использование обеспечения на осуществляемые работы по демонтажу, перемещению объекта основных средств, рекультивации нарушенных земель: годовые обороты по Дт субсч. 478 с Кт сч. 20, 63, 65, 66 и др.;
стр. 775 — суммы списанной за счет резерва сомнительных долгов безнадежной дебиторской задолженности за отчетный год: обороты по Дт сч. 38 с Кт сч. 34, 36, 37 и т. д.;
стр. 780 Гр. 6 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 6 формы № 5

Сторнирована неиспользованная сумма в отчетном году

7

стр. 710 — 775 Гр. 7 заполняют в случае корректировки на дату баланса созданных ранее обеспечений в сторону уменьшения согласно п. 18 П(С)БУ 11.
стр. 710 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93 и субсч. 941, 949 с Кт субсч. 471 (сторно) или по Дт субсч. 471 с Кт субсч. 719 за отчетный год;
стр. 720 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 472 (сторно) или по Дт субсч. 472 с Кт субсч. 719;
стр. 730 — обороты по Дт сч. 23, 91, 93 с Кт субсч. 473 (сторно)

или по Дт субсч. 473 с Кт субсч. 719;
стр. 740 — обороты по Дт субсч. 949 с Кт субсч. 474 (сторно) или по Дт субсч. 474 с Кт субсч. 719 (в части обеспечения предстоящих расходов на реструктуризацию);
стр. 750 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 474 (сторно) или по Дт субсч. 474 с Кт субсч. 719 (в части обеспечения выполнения обязательств по обременительным контрактам);
стр. 760 — обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт субсч. 477 (сторно) или по Дт субсч. 477 с Кт субсч. 719;
стр. 770 — обороты по Дт субсч. 478 с Кт субсч. 719;
стр. 775 — обороты по Дт субсч. 944 с Кт сч. 38 (сторно) или по Дт сч. 38 с Кт субсч. 719;
стр. 780 Гр. 7 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 7 формы № 5

Сумма ожидаемого возмещения расходов другой стороной, которая учтена при оценке обеспечения

8

В Гр. 8 стр. 710 — 775 отражают сумму ожидаемого возмещения созданного ранее обеспечения.
стр. 780 Гр. 8 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 8 формы № 5

Остаток на конец года

9

стр. 710 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 471;
стр. 720 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 472;
стр. 730 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 473;
стр. 740 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 474 (субсчет «Обеспечение предстоящих расходов на реструктуризацию»);
стр. 750 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 474 (субсчет «Обеспечение выполнения обязательств по обременительным контрактам»);
стр. 760 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 477;
стр. 770 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт субсч. 478;
стр. 775 — сальдо на 31.12.2014 г. по Кт сч. 38;
стр. 780 Гр. 9 = (стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 775) Гр. 9 формы № 5

Сырье и материалы

800

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 201, 206, 209

Обороты по Дт субсч. 201, 209 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 201, 209

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

810

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 202

Обороты по Дт субсч. 202 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 202

Топливо

820

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 203

Обороты по Дт субсч. 203 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 203

Тара и тарные материалы

830

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 204

Обороты по Дт субсч. 204 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 204

Строительные материалы

840

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 205

Обороты по Дт субсч. 205 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 205

Запасные части

850

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 207

Обороты по Дт субсч. 207 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 207

Материалы сельскохозяйственного назначения

860

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 208

Обороты по Дт субсч. 208 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт субсч. 208

Текущие биологические активы

870

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 21

Обороты по Дт сч. 21 с Кт субсч. 710, 719

Обороты по Дт субсч. 940, 946 с Кт сч. 21

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

880

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 22

Обороты по Дт сч. 22 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт сч. 22

Незавершенное производство

890

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 23, 25

Обороты по Дт сч. 23, 25 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт сч. 23, 25

Готовая продукция

900

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 26, 27

Обороты по Дт сч. 26, 27 с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт сч. 26, 27

Товары

910

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 28 (за исключением сальдо по Дт субсч. 286)

Обороты по Дт сч. 28 (за исключением субсч. 286) с Кт субсч. 719

Обороты по Дт субсч. 946 с Кт сч. 28 (за исключением субсч. 286)

Всего

920

стр. 920 Гр. 3, 4, 5 = (стр. 800 + стр. 810 + стр. 820 + стр. 830 + стр. 840 + стр. 850 + стр. 860 + стр. 870 + стр. 880 + стр. 890 + стр. 900 + стр. 910) Гр. 3, 4, 5 формы № 5

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

940

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 36

Аналитические данные сальдо на 31.12.2014 г. по Дт сч. 36 в зависимости от срока просрочки погашения задолженности

Прочая текущая дебиторская задолженность

950

Сальдо на 31.12.2014 г. по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378, 685, сч. 65, 66 и др., на которых числится текущая дебиторская задолженность

Аналитические данные сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378, 685, сч. 65, 66 и др. в зависимости от срока просрочки погашения такой задолженности