Налоговики о заполнении старой формы декларации по налогу на прибыль
Миндоходов издало письмо от 07.02.2014 г. № 3194/7/99-99-19-03-01-17, в котором разъяснены некоторые нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль за 2013 год.
Письмо заинтересует тех плательщиков, которые подают декларацию по старой форме, утвержденной приказом Минфина от 28.09.2011 г. № 1213 (о возможности ее использования см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 10, с. 3).
Отметим несколько важных моментов этого письма:
— расписан механизм проведения по лицевому счету результатов от операций с ЦБ;
— указано, что авансовый взнос с выплаты дивидендов вычитается в последнюю очередь, т. е. уже после всех остальных показателей приложения ЗП, включая и ежемесячные авансовые платежи (стр. 13.7 приложения ЗП);
— сумма ежемесячных авансовых платежей за январь — декабрь 2013 года по стр. 13.7 приложения ЗП должна указываться не уплаченная (как это записано в приложении), а начисленная.
Напомним, что в своем письме от 29.01.2014 г. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 Миндоходов разъяснило: декларацию по старой форме могут подать только «квартальные» плательщики (предельный срок — до 10 февраля 2014 года).
От «годовиков» (у них предельный срок подачи декларации-2013 — 3 марта с. г.) налоговики требуют подачи декларации по новой форме, которая до сих пор ими не адаптирована к электронной отчетности.
В общем, письмо от 07.02.2014 г. издано не очень своевременно (разве что, учитывая неповоротливость налоговиков, по старой форме придется отчитаться всем).
В то же время отметим, что приведенный в письме алгоритм (последовательность) зачета платежей из приложения ЗП (в том числе «дивидендных» авансов) важен и для целей заполнения декларации по новой (миндоходовской) форме.
Подробно о заполнении новой и старой форм декларации по налогу на прибыль мы писали в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 9.
