Ошибки исправляются нарастающим итогом
Нужно ли исправлять ошибки за каждый отчетный период текущего года в случае исправления ошибок, допущенных в I квартале (полугодии, трех кварталах) прошлого отчетного (налогового) года, и какая сумма налогового обязательства указывается в строке 15 уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия или приложения ВП к декларации за следующий отчетный (налоговый) период года?
Если ошибка, осуществленная в предыдущем году, исправляется путем подачи уточняющей декларации, то, учитывая, что показатели рассчитываются нарастающим итогом, плательщик налога должен предоставить уточняющую Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия (далее — Декларация) за отчетный период, в котором была допущена ошибка, вместе с уточняющими Декларациями за последующие отчетные (налоговые) периоды, в том числе Декларацию за год.
При этом в строке 15 уточняющей Декларации за отчетный период — год указывается показатель строки 14 Декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период с учетом уточнений.
Если исправление такой ошибки осуществляется в отчетной (отчетной новой) Декларации, то за отчетный (налоговый) период, в котором была допущена ошибка, а также за последующие отчетные (налоговые) периоды, в том числе за год, заполняется отдельное приложение ВП.
В строке 15 приложения ВП за отчетный (налоговый) период — год указывается показатель строки 14 Декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период с учетом уточнений.
По материалам подкатегории 102.30.03 Базы знаний,
размещенной на официальном сайте Миндоходов:
zir.minrd.gov.ua
