| Вид поставки | Тип причины | Наимено- | Налоговый номер (ИНН) | Местонахож- | Телефон | Вид ГПД | Форма расчетов | ||||
| продавца | покупателя | продавца | покупателя | продавца | покупателя | продавца | покупателя | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Поставка неплательщику | 02 | наимено- | «Неплатник» | ИНН продавца | 100000000000 | адрес продавца | не заполняют | телефон продавца | не заполняют | согласно договору | |
| Поставка работ- | 03 | наимено- | 400000000000 | адрес продавца | телефон продавца | не заполня- | |||||
| Поставка на экспорт | 07 | наимено- | наимено- | 300000000000 | адрес продавца | страна нерезидента | телефон продавца | не заполняют | согласно договору | ||
| Итоговая НН | 11 | наимено- | «Неплатник» | 100000000000 | адрес продавца | не заполняют | телефон продавца | не заполняют | «договір купівли-продажу» | «готівка» | |
| Условные поставки: | |||||||||||
| — в пределах баланса для непроизво- | 04 | наименование продавца | ИНН продавца | 400000 | адрес продавца | телефон продавца | не заполняется (БЗ 101.19) | ||||
| — ликвидация ОС | 05 | ||||||||||
| — перевод производ- | 06 | ||||||||||
| — использование в льготируемых/- | 08/09 | ||||||||||
| — при аннулировании НДС -регистрации по п. 184.7 НКУ* | 10 | ||||||||||
| — использование ОС, товаров/услуг в нехоздеятельности* | 13 | ||||||||||
| * Касается товаров/услуг/ОС, по которым предварительно был отражен налоговый кредит. | |||||||||||
| Превышение минимальной базы над договорной ценой при поставке: | |||||||||||
| — товаров/услуг (минбаза = = цене приобретения) | 15 | наименование продавца | ИНН продавца | адрес продавца | телефон продавца | не заполняется (БЗ 101.19) | |||||
| — ОС (минбаза = = балансовой стоимости) | 16 | ||||||||||
| — ГП (минбаза = = себестоимости) | 17 | ||||||||||
| Контролируемые операции: | |||||||||||
| — превышение обычной цены над фактической | 01 | наименование продавца | ИНН продавца | адрес продавца | телефон продавца | не заполняется (БЗ 101.19) | |||||
| — бесплатная передача (по НН с обычной ценой) | 12 | ||||||||||
| Получение услуг от нерезидента: | |||||||||||
| — для хоздеятельности | 14 | наименование нерезидента | наименование покупателя | 500000000000 | ИНН покупателя | страна нерезидента | адрес покупателя | не заполняют | телефон покупателя | согласно договору | |
| — для нехоздеятельности и услуг с местом поставки за пределами Украины | 200000000000 | ||||||||||
| УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ: | |||||||||||
| ОС— основные средства; ГП — готовая продукция; Минбаза — минимальная база для обложения НДС по п. 188.1 НКУ; ГПД — гражданско-правовой договор; НН— налоговая накладная; НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-IV; Порядок № 957 — Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина Украины от 22.09.2014 г. № 957; БЗ — «База знаний» — информационно-справочный ресурс на сайте ГФС Украины. | |||||||||||
| ПРИМЕЧАНИЯ: | |||||||||||
| 1. Нормативная база. Все вышеизложенное в таблице регулируется пп. 9, 12, 20 Порядка № 957 либо систематизировано по многочисленным консультациям из БЗ в подкатегории 101.19. | |||||||||||
| 2. Вид ГПД. Особенности заполнения по консультациям из БЗ 101.19: а) если договор устный и есть счет-фактура, то в графе «Вид цивільно-правового договору» НН делается соответствующая запись и указывается документ, на основании которого осуществлена операция, его дата и номер. Например: «Усний договір купівлі-продажу, рахунок-фактура від _ № _ »; б) если у договора в письменной форме нет номера, то поле «№» строки «Вид цивільно-правового договору» не заполняют; в) если поставка осуществляется по допсоглашению, то в строке «Вид цивільно-правового договору» следует указать, например, «додаткова угода від ____ № ____ до договору купівлі-продажу» и в графах «від» и «№» указать дату и номер основного договора. | |||||||||||
| 3. Форма расчетов. При бесплатных поставках/взносе в уставный фонд в строке «Форма проведених розрахунків» делается запись «без оплати» (БЗ 101.19). | |||||||||||
| 4. При заполнении номенклатуры, наименования/страны нерезидента по консультациям из БЗ 101.19 применяется государственный (украинский) язык, но: а) если невозможно перевести с иностранного языка торговую марку или наименование товара, то в графе 3 НН допускается указывать название торговой марки и в виде аббревиатуры номенклатуру товара без ее перевода на государственный язык; б) если при получении услуг от нерезидента в договоре с нерезидентом осуществлен перевод на государственный язык сведений о нерезиденте (в частности, его название и местонахождение), то такие реквизиты в НН также указываются на государственном языке. В противном случае данные о нерезиденте (наименование, адрес) в НН могут быть заполнены без перевода на украинский язык. | |||||||||||
| 5. Итоговая НН — заполнение номенклатуры. Налоговики в своей консультации (БЗ 101.19) предлагают в итоговой НН отражать импортные/подакцизные товары в разрезе групп согласно коду УКТ ВЭД соответствующей группы товаров, с отражением самого кода в графе 4. Из этого следует, что налоговики не против отражения в итоговой НН отечественных товаров общей суммой, без расшифровки номенклатуры поименно, а это значит, что можно использовать их старые рекомендации (до 01.01.2015 г.) и в графе 3 писать «Товари в асортименті». | |||||||||||