Заполняем приложения к декларации по НДС. Приложение 6 (Д6)

В избранном В избранное
Печать
налоговые эксперты Адамович Наталья, Нестеренко Максим, Павленко Алексей, Солошенко Людмила
Налоги и бухгалтерский учет Март, 2015/№ 19

Это приложение — справка. Оно предназначено для раскрытия информации о наличии у вас необъектных (ст. 196 НКУ), льготируемых (ст.  197, подразд. 2 разд. ХХ НКУ) и безНДСных операций (поставки услуг за пределами таможенной территории Украины). Под безНДСными здесь имеются в виду операции по поставке услуг нерезидентам, место поставки которых определено за пределами таможенной территории Украины.

Отметьте: это приложение касается именно поставок, а не приобретений. Поэтому в нем расшифровываются только строки из раздела I декларации.

Состоит приложение из трех таблиц. Рассмотрим их. Начнем с таблицы 1.

Таблиця 1. Пункт 3 декларації «Операції, що не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу

№ з/п

Назва операції

Пункт (підпункт), стаття Кодексу

Сума

1

2

3

4

В таблице 1 расшифровывается строка 3 декларации.
В графе 2 отражается название необъектной операции так, как она указана в ст. 196 НКУ, в графе 3 — норма НКУ, определяющая операцию как необъектную, а в графе 4 — объем поставки (общей суммой по конкретной необъектной операции, без расшифровки по контрагентам).
Во всех трех таблицах новой формы приложения Д6 вы, как и раньше, видите строку «Інші».
Но это явная недоработка разработчиков декларации — ведь теперь в этой строке отражать практически нечего.
Графы для ИНН в приложении Д6 теперь нет, а поставки неплательщикам, которые ранее отражались в строке «Інші», теперь отражаются нумерованной строкой.
Стало быть, теперь строка «Інші» в приложении Д6 как бы и не нужна.
Поэтому пусть вас не удивляет, что в табличной части материала мы не комментируем строку «Інші» — в этом нет необходимости.

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка. В ней отражается общий объем необъектных поставок. Он должен соответствовать значению в строке 3 декларации.

 

Теперь перейдем к таблице 2.

Таблиця 2. Пункт 4 декларації «Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України»

№ з/п

Назва операції

Пункт (підпункт), стаття Кодексу

Сума

1

2

3

4

В таблице 2 расшифровывается строка 4 декларации. В графе 2 отражается название операции так, как она указана в пп. 186.2, 186.3 НКУ, в графе 3 — норма НКУ, которая определяет место поставки для операции за пределами таможенной территории Украины, а в графе 4 — объем поставки (общей суммой по конкретной операции по поставке услуг, без расшифровки по контрагентам).
Заметьте: необъектные поставки неплательщикам НДС должны указываться общей суммой и одной нумерованной строкой, а не в строке «Інші»

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка. В ней отражается общий объем поставок. Он должен соответствовать значению в строке 4 декларации.

 

Ну и наконец таблица 3.

Таблиця 3. Пункт 5 декларації «Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))»

№ з/п

Назва операції

Пункт (підпункт), стаття Кодексу

Сума

1

2

3

4

В таблице 3 расшифровывается строка 5 декларации. В графе 2 отражается название льготируемой операции так, как она указана в ст. 197 НКУ или в подразд. 2 разд. ХХ НКУ, или в международном соглашении, в графе 3 — норма НКУ или международное соглашение, которое определяет льготу по НДС для операции, а в графе 4 — объем поставки (общей суммой по необъектной операции, без расшифровки по контрагентам).
Заметьте: льготируемые поставки неплательщикам НДС должны указываться общей суммой и одной нумерованной строкой, а не в строке «Інші»

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка. В ней отражается общий объем поставок. Он должен соответствовать значению в строке 5 декларации

 

Как видите, приложение Д6 — достаточно простое. Это как отдых перед значительно более сложным приложением — Д7.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить