Отчет по ЕСВ: если забыли или промахнулись

В избранном В избранное
Печать
Валентина Боршовская, заместитель директора департамента информационно-аналитических систем и электронных реестров ПФУ
Налоги и бухгалтерский учет Ноябрь, 2016/№ 93
В Отчете по ЕСВ за сентябрь 2016 года предприятие в таблице 5 не указало сведения о дате начала трудовых отношений с работником, а в таблице 6 отразило зарплату, начисленную этому работнику, с кодом категории застрахованного лица «26» в графе 9. Как исправить такие ошибки?

Конечно, ситуация, в которой оказалось предприятие, неприятная. Но, что радует, легкопоправимая.

С чего начнем? Определим вид, к которому относятся ошибки, описанные в вопросе. Дело в том, что условно все ошибки в ЕСВ-отчетности можно разделить на два вида:

— «несуммовые» ошибки (корректировка персональных данных либо их дополнение);

— ошибки в суммовых показателях (база взимания ЕСВ, дополнительная база взимания ЕСВ, сумма ЕСВ).

От вида ошибки будет зависеть порядок ее исправления.

Ошибки, описанные в вопросе, — это «несуммовые» ошибки. Выявлены они по истечении предельного срока подачи Отчета по форме № Д4. Поэтому порядок их исправления будет следующий.

Дополняем таблицу 5 Отчета по форме № Д4 забытыми сведениями. Действуем так:

1) формируем «дополняющий» Отчет за тот период, который исправляем (в рассматриваемом случае — сентябрь 2016 года). Для этого используем действующую сегодня форму № Д4.

Такой Отчет должен содержать титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы № Д4 «додаткова» и таблицу 5 также с типом «додаткова» с данными на «забытое» застрахованное лицо. Это прямо указано в п. 4 разд. V Порядка № 435*;

* Порядок формирования и предоставления страхователями отчета по ЕСВ, утвержденный приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435.

2) сдаем Отчет по форме № Д4 в свою ГНИ. В орган Пенсионного фонда его нести не нужно.

Исправляем ошибку в коде категории застрахованного лица в таблице 6. Для этого:

1) формируем «отменяющий» Отчет по форме № Д4 за сентябрь 2016 года (отчетный период, в котором допущена ошибка).

Этот Отчет будет содержать один титульный лист (перечень таблиц Отчета) с типом формы № Д4 «скасовуюча», таблицу 6 с типом «скасовуюча» с ошибочными сведениями по застрахованному лицу и таблицу 6 с типом «початкова» с правильными сведениями на застрахованное лицо. Такой порядок формирования «отменяющего» Отчета прописан в п. 2 разд. V Порядка № 435;

2) сдаем «отменяющий» Отчет по форме № Д4 в свою ГНИ.

Вот и все! А в заключение три правила по исправлению «несуммовых» ошибок.

Первое — Отчет по форме № Д4 («дополняющий» либо «отменяющий»), сформированный для исправления «несуммовых» ошибок за предыдущие отчетные периоды, не должен содержать таблицу 1 формы № Д4.

Второе — формируя таблицы 6, нельзя изменять суммовые показатели.

Третье — если вы подаете за один и тот же отчетный период таблицы 5 и 7 с типами «скасовуюча» и «додаткова» , их необходимо подавать с отдельными титульными листами (как два отдельных Отчета). Но если вы формируете таблицы 6 с типами «скасовуюча» и «початкова» для исправления ошибок в персональных данных работника, то их подаете с одним титульным листом (как один Отчет).

Заметьте: если бы предприятие выявило указанные ошибки до окончания предельного срока подачи Отчета по форме № Д4 за сентябрь 2016 года, то ему достаточно было бы повторно сформировать и предоставить в ГНИ этот Отчет с правильными показателями до окончания предельного срока. Действующим будет считаться последний электронный или бумажный отчет, поданный вами ( п. 1 разд. V Порядка № 435). Причем в таком случае заново формировать и подавать необходимо весь Отчет по ЕСВ со всеми таблицами со статусом «початкова», а не только те таблицы, в которых были выявлены ошибки.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить