Заблокировали ошибочный РК: что делать

На первый взгляд, можно. Но по факту бросать заблокированные ошибочные РК не получается. По одной важной причине.

Если к НН составлялся РК, поданный на регистрацию, налоговики метят у себя эту НН. И если к НН составляется новый РК, его невозможно зарегистрировать в ЕРНН просто так. Ведь налоговики посылают сообщение о том, что НН находится в стадии корректировки. А потому нужно сначала разобраться с первым РК, а уже потом корректировать НН дальше.

Каким образом разобраться с ошибочным РК? Ведь разблокировать его фактически нечем — первичные документы на операцию составлены с другой ценой, количеством товара, номенклатурой или кодом УКТ ВЭД. Поэтому ошибочный РК фактически остается без антиблокировочных документов.

Следовательно, разблокировать ошибочный РК будет проблематично. Поэтому проще написать налоговикам письмо в произвольной форме. В этом письме следует урегулировать проблему заблокированного ошибочного РК. То есть попросить налоговиков отказать в регистрации этого РК. То есть не просто оставить его остановленным, а именно отказать в его регистрации решением комиссии ГНС.

Только после этого можно подавать на регистрацию новый РК. То есть составлять еще один РК к той же НН, но уже так, как он должен был бы быть составлен с самого начала. Потом этот РК подается на регистрацию и закрывает предыдущий РК с ошибкой.

Подробнее об этой ситуации читайте в статье «Почему блокируют РК и как с этим быть» // «Налоги & бухучет», 2021, № 5.

При этом отражать ошибочный РК в декларации по НДС, конечно же, никоим образом не нужно. Нам всем хорошо известно, что в декларации по НДС отражаются только те операции, которые зафиксированы с помощью бухгалтерских документов (п. 6 разд. ІІІ Порядка № 21). В нашем случае никаких таких документов, конечно, не будет. Ведь эти документы составлены на другие показатели.