Читайте новости и статьи в приложении!
Минбазный НДС: отражаем в бухучете
НДС-минбаза: когда применяют?
В общем случае базой НДС-обложения операций по поставке товаров/услуг является их договорная стоимость (п. 188.1 НКУ). Заодно при дешевых продажах / безвозмездных передачах следует учитывать правило минбазы (из абзаца второго п. 188.1 НКУ). Им установлено, что база НДС не может быть ниже минимального порога — минимальной базы налогообложения. А именно:
— для товаров/услуг — не ниже их цены приобретения;
— для самостоятельно изготовленных товаров/услуг — не ниже обычных цен;
— для необоротных активов (НА) — не ниже их балансовой (остаточной) стоимости по данным бухучета на начало отчетного (налогового) периода поставки (а при отсутствии учета НА — не ниже их обычной цены).
Принимая во внимание это,
если договорная стоимость оказалась ниже минимальной базы налогообложения, следует доначислить (дотянуть) НДС до уровня минбазы
То есть налоговые обязательства (НО) по НДС доначисляют из превышения минимальной базы над договорной стоимостью поставки.
