Действующие ограничения выплат нерезидентам

Основным документом, которым введен ряд запретов и ограничительных норм во время войны, является специальное постановление Правления НБУ «О работе банковской системы в период ввода военного положения» от 24.02.2022 № 18 (далее — постановление № 18).

НБУ за эти три с половиной года войны периодически либерализует его нормы, снимая некоторые ограничения. Но бывает и такое, что регулятор добавляет новые валютные притеснения, когда этого требуют определенные обстоятельства (какие-то новые схемы оттока валюты из Украины и т. п.).

Запрещено все.., но есть исключения. Отметим, что пункт 14 постановления № 18 вообще запрещает уполномоченным учреждениям (банкам) осуществлять трансграничный перевод валютных ценностей из Украины / перевод средств на корреспондентские счета банков-нерезидентов в гривнях / иностранной валюте, открытые в банках-резидентах, включая переводы, которые осуществляются по поручению клиентов.

Но запрет не касается случаев осуществления операций, которые в этом п. 14 (и других нормах) постановления № 18 приведены как исключение. Поэтому

Этих исключений слишком много, потому мы их рассмотрим по наиболее интересным нашим читателям видам платежей и в разрезе таких видов очертим/проанализируем действующие по состоянию на сегодня (на июль-2025!) ограничения. Следовательно, здесь мы охватим только часть (наиболее интересных) разрешенных транзакций за границу, а кто желает всеобъемлющего перечня исключений/ограничений — «добро пожаловать» ☺ к тексту постановления № 18.

Расчеты по импортным контрактам

Расчеты за импорт и возврат нерезам предоплат. Постановлением № 18 запрещено осуществлять заграничные переводы резидентов. Но кроме, в частности:

— операций по оплате импорта товаров (включая уплату штрафов, пени, бонусов, возмещения сопутствующих расходов в связи с выполнением ВЭД-договора, возмещения убытков в связи с невыполнением ВЭД-договора) при условии, что поставка товаров по таким операциям осуществлена/осуществляется после 23 февраля 2021 года;

— операций по возврату нерезиденту предоплаты (аванса), полученной(го) резидентом на его текущий счет в банке в Украине после 23 февраля 2022 года по заключенному с нерезидентом договору купли-продажи товара, в связи с невыполнением резидентом обязательств по этому договору.

Также разрешен перевод средств резидентом-посредником (комиссионером / коммерческим агентом (субагентом) / поверенным) на счет нерезидента-принципала (комитента, доверителя и т. п.), которого посредник представляет, полученных в соответствии с определенным договором вследствие продажи, начиная с 24 февраля 2022 года товаров (продукции, услуг, работ!) нерезидента-принципала.

За импортированное до 24.02.2021. За импорт товаров, который состоялся до 24.02.2021, разрешено делать только переводы, которые осуществляются:

— за счет средств госбюджета;

— госпредприятиями; юрлицами, 100 % акций (долей) которых прямо или косвенно принадлежат государству, являющимися субъектами рынка природного газа, на которых КМУ возложены специальные обязанности по продаже природного газа, при условии, что такие операции и их объемы согласованы КМУ.

А также — если обязательства за «старый» импорт товаров выполняются в пользу:

— иностранного экспортно-кредитного агентства (ЭКА);

— иностранного государства через уполномоченное им лицо;

— иностранного лица, в состав участников (акционеров) которого входит иностранное государство или иностранный банк (при условии, что иностранное государство является участником (акционером) этого банка);

— других нерезидентов при условии, что операция по импорту товаров осуществлялась при участии (путем кредитования, страхования, гарантирования, поручительства) иностранного ЭКА / иностранного государства через уполномоченное им лицо / иностранного лица, в состав участников (акционеров) которого входит иностранное государство или иностранный банк (при условии, что иностранное государство является участником (акционером) этого банка).

Такие оплаты за «старый» импорт товаров позволяется осуществлять в один календарный месяц в объеме, который не превышает 10 % от суммы просроченной задолженности по этому договору по состоянию на 1 ноября 2024 года.

Уплата за счет кредита от МФО. Также разрешен перевод средств с целью выполнения обязательств резидента перед нерезидентом по заключенному между ними договору купли-продажи товаров при условии, что такой перевод осуществляется за счет средств, полученных по кредиту (займу) от международной финансовой организации (МФО) или по субкредиту от государства, для финансирования которого государство привлекло кредит (заем) от МФО.

За счет взноса нереза в УК. Кроме того, есть возможность юрлицам-резидентам за счет средств, привлеченных с 12 мая 2025 года в их уставный капитал от иностранных инвесторов из-за границы в иностранной валюте, проводить:

— расчеты за импорт товаров, поставка которых было осуществлено до 23 февраля 2021 года (включительно);

— возврат нерезиденту-покупателю предоплаты за товар, которая была получена до 23 февраля 2022 года (включительно).

Работы / услуги / неимущественные права, в частности аренда/лизинг. Также отдельно позволяются резидентам (юрлицам и ФЛП) переводы средств с целью осуществления расчетов по договорам лизинга, аренды.

Что же касается разрешений/ограничений оплаты нерезидентам за разнообразные виды работ/услуг, которые отдельно не упомянуты среди исключений в постановлении № 18, то сначала напомним, что Перечень услуг, работ, прав интеллектуальной собственности, других неимущественных прав, предназначенных для продажи (оплатной передачи), по операциям по импорту которых рекомендовано Национальному банку обеспечить осуществление переводов, утвержденный постановлением КМУ от 24.02.2022 № 153, с 10.05.2024 не действует!

В то же время термин «товары» (см. ст. 1 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 № 959-XII) охватывает любую продукцию, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (оплатной передачи).

Поэтому все вышеупомянутые ограничение постановления № 18 в отношении «старого» импорта товаров (а также «старых» полученных предоплат) касаются также и работ, услуг и т. п. (см. также ниже ограничение по карточным расчетам)! Поэтому ограничений на переводы за работы / услуги / неимущественные права нет, кроме тех, которые отдельно упомянуты в постановлении № 18.

Для удобства — подытожим вышеизложенное.

Расчеты по импортным контрактам

Погашение кредитов нерезидентам

Кредиты, полученные до 20.06.2023 (только проценты). Нормы п.п. 28 п. 14 постановления № 18 позволяют уплату только процентов (!) по кредиту, если выполнены следующие условия одновременно:

— кредит/заем получен (полностью или частично) до 20 июня 2023 года;

— платеж по процентам договором предусмотрен после 24 февраля 2022 года;

— по состоянию на 24.02.2022 по договору нет просроченной задолженности;

— погашение просроченных по состоянию на 01.05.2024 процентов по одному договору не должно превышать экв. 1 млн евро в квартал;

— проценты, уплата которых приходится на дату после 30.04.2024, — без ограничений по сумме;

— средства для уплаты — не за счет валюты, полученной как кредит (или заем или возвратная финпомощь) от резидента;

— во время осуществления перевода средств учтены требования п. 195 постановления № 18 (в частности, что выплата осуществляется не раньше срока — наиболее удаленной даты, предусмотренной договором).

Внимание, исключения! Юрлицам-резидентам за счет инвалютных взносов, привлеченных с 12 мая 2025 года в уставный капитал от иностранных инвесторов, также разрешено проводить оплату долговых обязательств по внешним кредитам (займам), полученным (полностью или частично) до 20 июня 2023 года (включительно). То есть за счет таких взносов можно возвращать и тело старых кредитов!

Кредиты, полученные после 20.06.2023 (проценты и тело — при условиях). Возможно частичное обслуживание кредитов, которое предусмотрено п.п. 43 п. 14 постановления № 18, при следующих условиях:

— средства фактически поступили из-за границы после 20.06.2023;

— выплаты (кроме возврата тела кредита) не превышают максимально допустимых процентных ставок согласно пп. 19⁶ — 19⁷ (максимальная ставка 12 % годовых, но — с учетом требований п. 19⁷);

— для кредитов сроком до 1 года: возврат тела кредита — только за счет собственной валюты (не купленной, не одолженной от резидента), другие платежи (проценты, комиссии) — можно осуществлять с собственной валюты и/или купленной на межбанке;

— для кредитов на срок свыше 1 года: тело кредита в течение первого года с момента получения возвращается только за счет собственной валюты, другие платежи (проценты, комиссии) — можно и с приобретенной валюты;

— во время выплаты соблюдены требования пп. 19⁵ — 19⁷ (выплата не раньше крайнего срока, максимальная процентная ставка 12 % годовых и т. п.)*.

* Все эти требования п.п. 43 п. 14 не распространяются на перевод средств по собственным операциям банков-заемщиков по их кредитным договорам / договорами займа с нерезидентами, а также на перевод средств по операциям резидентов-заемщиков по кредитным договорам / договорам займа с нерезидентами, который осуществляется на основании пп. 2¹, 3 и 42 п. 14 постановления № 18.

Кредиты, полученные под гарантии международных структур (полное). Нормы п.п. 42 п. 14 постановления № 18 по таким кредитам (займам, финпомощам) позволяют полное обслуживание долга (тело, проценты, комиссии), если кредит (или его часть) предоставлен при соответствующем участии:

— МФО;

— иностранных ЭКА;

— иностранных государств или иностранных лиц или банков, где участником является иностранное государство.

Перевод средств также осуществляется с учетом п. 19⁵ постановления № 18.

Репатриация дивидендов нерезидентам

Основное правило (п.п. 46 п. 14 постановления № 18). С 13.05.2024 разрешено переводить валюту за границу в пользу иностранного инвестора/нерезидента с целью выплаты дивидендов, при соблюдении следующих условий.

Исключения — специальные режимы. Эти требования из п.п. 46 п. 14 постановления № 18 не распространяются на перевод инвалюты за границу по операциям по выплате дивидендов, которые осуществляются на основании пп. 46¹, 46², 46³ п. 14 постановления № 18 (дивиденды, связанные с еврооблигациями, — там предусмотрены отдельные специфические требования).

С государствами-агрессорами

Запрещены любые валютные операции:

— которые осуществляются с использованием русских или белорусских рублей;

— участником которых является физическое или юридическое лицо с местонахождением (зарегистрировано / постоянно проживает) в рф или республике беларусь;

— предназначенные для выполнения обязательств перед такими лицами.

Запрещено выполнять любые расходные валютные операции на счета резидентов рф и беларуси (и связанных с ними физических или юридических лиц), а также принимать в Украине электронные платежные средства (включая переводы, осуществления расчетов и выдачу наличности), эмитированные участниками международных карточных платежных систем, которые осуществляют свою деятельность на территории рф и беларуси.

Ограничения для физлиц, а также расчетов картами

Для физлиц. Со всех счетов физического лица — клиента банка, открытых в иностранной валюте, в календарный месяц разрешены:

— на сумму в эквиваленте до 100000 грн включительно —

1) переводы на карточные счета физлиц — получателей;

2) расчеты, осуществленные с использованием электронных платежных средств, для оплаты операций с активами, которые непосредственно конвертируются (обмениваются) на денежные средства и в соответствии с правилами и/или другими внутренними документами международных платежных систем относятся к операциям «quasi cash»*;

3) расчеты с использованием кодов категорий торговцев 5094, 5944, 5972;

— на сумму экв. до 500000 грн включительно — расчеты с использованием кодов категорий торговцев 6513, 7299, 7311, 7392, 7399, 8111, 8931, 8999, 9399 (совокупно по всем этим кодам).

* К операциям «quasi cash» относятся: пополнение электронных кошельков, брокерских или форекс-счетов, оплата дорожных чеков, покупка виртуальных активов и т. п.

«Карточные» ограничения. Такие ограничения установлены сейчас для расчетов (оплаты стоимости товаров, работ и услуг!) за рубежом с использованием электронных платежных средств в календарный месяц:

— личных электронных платежных средств — на сумму экв. до 100 тыс. грн включительно со всех счетов клиента банка, открытых в национальной валюте;

— корпоративных (бизнес-) электронных платежных средств — на сумму в экв. до 150 тыс. грн включительно со всех счетов клиента банка, открытых в национальной валюте;

— без ограничения суммы со всех счетов клиента банка, открытых в иностранной валюте.

Другие операции/транзакции

Перечислим некоторые другие операции, которые сейчас НБУ позволил проводить.

Это, в частности:

— оплаты, которые проводятся волонтерами с учетом установленных преференций и ограничений (см., в частности, п. 14⁵ и другие нормы постановления № 18);

— расчеты с МФО и их офисами;

— переводы по определенным гарантиям/поручительствам, страховым обязательствам;

— расчеты по проектам международной технической помощи;

— транзакции на основании отдельных разрешений (решений), принятых НБУ на основании распоряжений КМУ;

— платежи по судебным процедурам (оплата юрлицом регистрационных, арбитражных, судебных сборов и т. п.), а также уплаты авансовых платежей на покрытие расходов и денежного залога в исполнительных производствах, которые осуществляются уполномоченными иностранными органами или субъектами;

— оплата членских взносов в международные организации или другим юрлицам — нерезидентам;

— оплата аэропортовых, портовых и дорожных сборов;

— оплаты сборов (пошлины) за действия, связанные с охраной прав на объекты права интеллектуальной собственности, включая оплату услуг, которые предоставляются патентными ведомствами других стран, и услуг патентных поверенных за рубежом.

Справочно. Для минимизации рисков обхода действующих валютных ограничений НБУ с 20 ноября 2024 года установил запрет на использование валютных кредитов для приобретения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.

Подробнее об этих и других видах разрешенных/запрещенных НБУ транзакций см. непосредственно в самом постановлении № 18 и других нормативах НБУ.