Темы статей
Выбрать темы

Один директор на два предприятия: есть ли НДС-риски при поставках между предприятиями?

Казанова Марина, налоговый эксперт
Предприятие 1 (плательщик НДС) планирует осуществить операцию поставки предприятию 2 (плательщик НДС). У обоих предприятий учредителем и директором является одно и то же лицо. Возможны ли вообще такие операции (может ли предприятие 1 продавать предприятию 2)? Могут ли предприятие 1 включить в рисковые плательщики из-за такой операции? Есть ли риск блокировки НН, если осуществляется поставка предприятию 2 основных средств?

Можно ли осуществлять операции?

Если два предприятия имеют одного и того же (то есть общего) единоличного собственника, то такие два предприятия являются связанными между собой лицами (п.п. «а» п.п. 14.1.159 НКУ). Так же если общим является единоличный директор (даже если учредители разные) (п.п. «а» п.п. 14.1.159 НКУ), ведь признаком связанности является, среди прочего: «полномочия единоличного исполнительного органа таких юридических лиц осуществляет одно и то же лицо».

Следовательно, в нашем случае предприятия являются связанными между собой.

Что касается возможности осуществлять хозяйственные операции между связанными лицами, то никаких запретов на это нет

Об этом говорили и налоговики, в частности, в письме ГНСУ от 16.01.2025 № 207/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК.

НКУ лишь в некоторых случаях устанавливает определенные особые правила налогообложения операций между связанными лицами. Если речь идет о связанных лицах — предприятиях-резидентах, то спецправила трансфертного ценообразования здесь не действуют, но у предприятий — плательщиков налога на прибыль — высокодоходников могут сработать налоговые разницы. В частности, «подарочная» разница из п.п. 140.5.10 НКУ (при бесплатных передачах / предоставлении безвозвратной финпомощи связанному лицу при определенных условиях).

Эксклюзивный материал
Войдите, чтобы продолжить чтение Чтобы прочитать эту статью полностью, войдите в свой аккаунт или зарегистрируйтесь, если вы еще не с нами.
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с лицензионным договором и договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше