Читайте новости и статьи в приложении!
В декларации третьегруппника не учли налог предыдущего периода
Содержание допущенной ошибки
Единоналожники группы 3 подают декларацию плательщика ЕН ежеквартально (п. 294.1 НКУ) по форме, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 № 578. С помощью этой формы отчитываются все ФЛП на ЕН группы 3: и плательщики НДС (по ставке ЕН 3 %), и неплательщики НДС (по ставке ЕН 5 %).
ЕН-декларацию плательщики ЕН группы 3 составляют нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 296.7 НКУ).
Алгоритм заполнения ЕН-декларации третьегруппников достаточно простой: сначала в разделе V определяют общую сумму дохода за отчетный период (стр. 08), а потом рассчитывают сумму ЕН, которая подлежит начислению и уплате в бюджет (стр. 12 и 14) (как с разрешенных, так и с запрещенных ЕН-доходов).
Заполняют раздел V ЕН-декларации тоже нарастающим итогом с начала года. Поэтому из общей суммы ЕН, рассчитанной за отчетный период (стр. 12), вычитают общую сумму ЕН, начисленную за предыдущий отчетный период текущего года (стр. 13). То есть
в стр. 13 переносят показатель стр. 12 предыдущей ЕН-декларации с учетом уточнений, проведенных в течение отчетного квартала за прошлые периоды текущего года (если они имели место)
Следовательно, по стр. 14.1 выходят на очищенный от результатов предыдущих периодов показатель ЕН (стр. 12 - стр. 13). А уже из стр. 14.1 эта сумма перекочевывает в стр. 14 ЕН-декларации и становится согласованной суммой налогового обязательства (НО), которая по итогам текущего отчетного периода (квартала) и подлежит уплате в бюджет.
