Банковские счета и сейфы физлиц: что будет знать государство

С чем имеем дело?

Во-первых, речь идет о законопроекте — проекте Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно обеспечения соответствия актам права Европейского Союза и соответствующим критериям, установленным Европейским платежным советом, с целью присоединения Украины к Единой зоне платежей в евро (SEPA)».

По информации, размещенной на сайте Минфина, этот законопроект одобрен правительством.

Отметим, что:

Следовательно, пока это нужно воспринимать только как определенные инициативы, которые могут быть.

Во-вторых, принципиально понять, о чем именно речь. Потому что за громкими заголовками иногда идет далеко не кричащее содержание.

Так вот, законопроектом правительство инициирует создание Реестра счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц. Речь идет именно о физических лицах. Предусматривается, что держателем этого Реестра будет государственная налоговая служба. Но действительно ли это так страшно?

Что с банковской тайной?

Сразу отметим, что даже если законопроект будет принят:

Как сказано в тексте законопроекта, объектами Реестра является информация об открытых/закрытых:

— банковских счетах;

— счетах в ценных бумагах;

— платежных и других счетах;

— электронных кошельках;

— договорах о предоставлении индивидуальных банковских сейфов физических лиц.

Следовательно, речь идет о том, что

* Хотя и сейчас доступ налоговиков к определенной части этой информации не такой уж и сложный (достаточно запроса, судебное решение не нужно — п.п. «а» п. 4 ч. 1 ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 № 2121-III).

При этом четко указано, что

Процитируем соответствующую норму из законопроекта:

«Национальный банк Украины, банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег не передают в Реестр счетов и сейфов сведения об операциях списания со счетов / электронных кошельков и/или зачисления на счета / электронные кошельки, остатках по таким счетами / электронным кошелькам, содержимом сейфа».

Следовательно, налоговая получит информацию лишь о наличии счетов / электронных кошельков / индивидуальных сейфов у физлица. А вот предоставление налоговикам свободного доступа к информации о движении и остатках средств по этим счетам не предусматривается!

Отметим, что здесь аналогию можно провести со счетами / электронными кошельками субъектов хозяйствования — юридических лиц и ФЛП. Уже давно действует норма п. 69.2 НКУ, которая обязывает банки, другие финансовые учреждения, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег уведомлять налоговую, в которой учитывается налогоплательщик, об открытии или закрытии счета / электронного кошелька юридического лица или самозанятого физического лица.

Теперь подобное вводится и для физических лиц — налоговая будет знать, сколько счетов и в каких финучреждениях имеют физические лица. А вот свободный доступ к информации о движении и остатках средств на этих счетах, повторим, налоговая не будет иметь, поскольку такие данные не будут вноситься в Реестр.

Какие сведения будут в Реестре?

Как предполагается текстом законопроекта, в Реестр будут включаться следующие данные о физлице:

1) фамилия, имя и отчество владельца (собственника) счета (банковского счета / счета в ценных бумагах, платежного, другого счета / электронного кошелька), арендатора (поклажедателя) индивидуального банковского сейфа;

2) фамилия, имя и отчество конечных бенефициарных собственников (при наличии) владельца (собственника) счета, арендатора (поклажедателя) индивидуального банковского сейфа и лиц (при наличии), которые действуют от имени владельца (собственника) счета и/или арендатора (поклажедателя) индивидуального банковского сейфа;

3) налоговый номер или серия (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые отказались от РНУКПН) физлица — владельца счета и/или арендатора (поклажедателя) банковского сейфа и лиц (при наличии), которые действуют от имени владельца (собственника) счета и/или арендатора (поклажедателя) индивидуального банковского сейфа;

4) информация об открытых/закрытых банковских счетах, счетах в ценных бумагах, платежных и других счетах / электронных кошельках. А именно:

— виде и номере банковского платежного счета, содержащего номер IBAN, счета в ценных бумагах, платежного, другого счета / электронного кошелька;

— коде валюты;

— данных о депозитарном, банковском, другом финансовом учреждении, небанковском предоставителе платежных услуг, эмитенте электронных денег;

5) информация об индивидуальных банковских сейфах. А именно:

— дате договора о предоставлении индивидуального банковского сейфа;

— начале и сроке действия;

— дате прекращения договора;

— данных о лицах, имеющих доступ к индивидуальному банковскому сейфу согласно договору;

— идентификаторе индивидуального банковского сейфа;

— данных о банке (филиале/отделении банка, предоставляющем сейфы для хранения ценностей).

Отметим, что законопроект предусматривает, что банки / предоставители платежных финансовых услуг / другие финансовые учреждения / эмитенты электронных денег обязаны будут сообщить налоговикам обо всех открытых счетах / электронных кошельках / договорах индивидуального банковского сейфа физлица, которые были открыты/заключены по состоянию на 00 часов 01 минуту дня начала функционирования Реестра.

Когда предполагается, что должен заработать этот Реестр?

Законопроект предусматривает, что КМУ должен обеспечить создание и функционирование Реестра счетов и индивидуальных банковских сейфов физлиц не позднее 1 июля 2027 года.

Но акцентируем внимание на том, что

Другие инициативы, предусмотренные законопроектом

Также отметим, что законопроект содержит и другие инициативы. В частности,

— усиление норм по представлению сведений о конечных бенефициарных собственниках и структуре собственности юридических лиц;

— создание Реестра бенефициарных собственников трастов или других подобных правовых образований;

— усиление норм, касающихся субъектов первичного финмониторинга и специально определенных субъектов первичного финмониторинга.

Но на этих инициативах пока останавливаться не будем.