Заполнение регистрационного заявления плательщика НДС
Методические рекомендации по заполнению субъектами хозяйствования регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость по форме № 1-ПДВ, утвержденные Государственной налоговой службой в г. Киеве 29.03.2012 г.
Любое лицо, подлежащее обязательной регистрации или принявшее решение о добровольной регистрации как плательщика НДС, подает в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость установленного образца по форме № 1-ПДВ.
№ раздела заявления | Название раздела заявления | Пояснение |
1 | 2 | 3 |
1 | Наименование налогового органа, где осуществляется регистрация или перерегистрация плательщика | Приводится название государственной налоговой инспекции по местонахождению (месту жительства) лица |
2 | Индивидуальный налоговый номер/налоговый номер/номер и серия паспорта | Приводится: индивидуальный налоговый номер для юридических лиц — при подаче заявления в связи с перерегистрацией, изменением местонахождения (т. е. индивидуальный налоговый номер был присвоен при предыдущей регистрации плательщика НДС; для физических лиц — предпринимателей — 10-значный регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов; налоговый номер — код по Единому государственному реестру предприятий и организаций для плательщиков налогов, включаемых в такой реестр (юридические лица и обособленные подразделения юридических лиц — резидентов и нерезидентов), регистрационный (учетный номер) плательщика налогов, присваиваемый органами государственной налоговой службы (заполняют участники договоров о совместной деятельности, которые ведут учет результатов такой деятельности в соответствии с законодательством, или постоянные представительства нерезидентов в Украине, или лица, выступающие инвесторами в соответствии с соглашением о распределении продукции); номер и серия паспорта — для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют соответствующую отметку в паспорте |
3 | Наименование или фамилия, имя и отчество плательщика | Приводится название плательщика налога — юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица — предпринимателя согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей |
4 | Местонахождение (местожительство) плательщика | Приводятся все реквизиты местонахождения (места жительства) плательщика налога согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей: почтовый индекс, страна, область, район, город или населенный пункт, район города, улица (проспект, площадь, переулок и т. п.), дом, корпус, офис/квартира, контактный телефон, факс |
5 | Причины регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость или критерии, по которым плательщик соответствует требованиям раздела V Кодекса | Указывается причина регистрации плательщиком НДС согласно приложению 1 к регистрационному заявлению |
6 | Желаемая дата регистрации (перерегистрации) плательщиком налога на добавленную стоимость | Указывается: желаемая дата регистрации, с которой плательщик планирует начать деятельность или указывается: «в течение 10 рабочих дней» |
7 | Общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг) | На момент подачи регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость по форме № 1-ПДВ отражается общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разделу V Кодекса, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев. Для подтверждения факта достижения указанных объемов поставки товаров (услуг) необходимо предоставить соответствующие документы с обязательным их указанием в разделе 14 регистрационного заявления |
Дата достижения общей суммы налогооблагаемых операций | Указывается дата достижения общей суммы от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разделу V Кодекса, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети (300 тыс. грн. без учета НДС), начисленной (уплаченной) таким лицом в течение последних 12 календарных месяцев | |
Дата начала осуществления операций | Указывается дата начала осуществления операций, в случае их наличия, определенных в подпунктах 3 — 7 пункта 180.1 статьи 180 раздела V Кодекса: | |
Какой процент поставки товаров (услуг) за последние 12 календарных месяцев осуществляется плательщикам НДС | Указывается объем поставки плательщикам НДС за последние 12 месяцев и определяется процент поставки товаров (услуг) плательщикам НДС в отношении к общему объему поставки. Для подтверждения факта указанной поставки товаров (услуг) необходимо предоставить соответствующие документы с обязательным их указанием в разделе 14 регистрационного заявления | |
8 | Размер уставного капитала, в том числе размер сформированного уставного капитала | Указывается размер уставного капитала, в том числе размер сформированного уставного капитала (грн.) в случае добровольной регистрации, определенной абзацем вторым пункта 182.1 статьи 182 раздела V Кодекса в соответствии со сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей. Для подтверждения факта превышения размера уставного капитала 300000 гривень необходимо предоставить соответствующие документы с обязательным их указанием в разделе 14 регистрационного заявления |
9 | Балансовая стоимость активов (основных средств, нематериальных активов, запасов) | В случае добровольной регистрации, определенной абзацем вторым пункта 182.1 статьи 182 раздела V Кодекса, указывается балансовая стоимость активов (основных средств, нематериальных активов, запасов) в тыс. грн. по группам товаров по данным плательщика: 9.1 — балансовая стоимость основных средств (согласно п. 145.1 ст. 145 Кодекса) — сопоставление указанной информации осуществляется с приложением АМ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, а именно графы 1 таблицы 2 «Расходы на ремонт и улучшение основных средств в соответствии с пунктом 146.12 статьи 146 раздела III Налогового кодекса Украины» приложения; 9.2 — балансовая стоимость нематериальных активов (согласно п.п. 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 Кодекса); 9.3 — балансовая стоимость запасов |
10 | Количество работающих (лиц) | Приводится информация согласно штатному расписанию плательщика налогов и сведениям, которые указываются в Налоговом расчете сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога по ф. № 1ДФ, для физических лиц — предпринимателей — количество наемных работников и сведений, указываемых в Налоговом расчете сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога по ф. № 1ДФ |
11 | Дата окончания срока, на который создано лицо, заключен договор о совместной деятельности, договор управления имуществом или соглашение о распределении продукции | Приводится информация о дате, месяце и годе окончания срока, на который создано лицо, заключен договор о совместной деятельности, договор управления имуществом или соглашение о распределении продукции (согласно заключенным соответствующим договорам) |
12 | Способ получения свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость | Указываются сведения о получении свидетельства о регистрации плательщика НДС непосредственно в налоговом органе или направлении по почте такого свидетельства |
13 | Сведения об ответственных лицах плательщика (физические лица не заполняют) | Приводится информация о руководителе и главном бухгалтере: Приводится информация о лице, подающем заявление (представитель плательщика): Информация заполняется только юридическими лицами |
14 | К заявлению прилагаются | Предоставляются копии документов, подтверждающих полномочия лица, в частности руководителя, представителя плательщика — юридического лица, физического лица — предпринимателя (приказ на назначение, доверенность, надлежащим образом заверенную на представителя). Почтовые марки на сумму, соответствующую стоимости услуг почтовой связи по пересылке заказного письма с уведомлением о вручении. С целью подтверждения достоверности сведений об осуществлении лицом поставки товаров/услуг или соответствии лица требованиям, определенным ст. 180, п. 181.1 ст. 181, п. 182.1 ст. 182 и п. 183.7 ст. 183 Кодекса, такое лицо в соответствии с п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20 и п. 73.3 ст. 73 Кодекса подает в налоговый орган документы, подтверждающие следующие сведения: |
Приложение 2 к заявлению | Сведения об учредителях (физические лица — предприниматели не заполняют) | Указываются все реквизиты учредителей плательщика налога — юридического лица согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей: |
Регистрационное заявление обязательно должно быть подписано заявителем с указанием фамилии, имени и отчества, даты и проставлена печать юридического лица и физического лица — предпринимателя (при наличии) и даты.
Все разделы регистрационного заявления должны быть заполнены!