7. УЧЕТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Таблица 7.1. Операции по учету собственного капитала
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| Зарегистрированный (паевой) капитал | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Зарегистрировано решение об уменьшении участником В взноса в уставный капитал | 401 | 46 | 3000,00 | — | — | — |
| 2 | 06.12.2013 | Зарегистрировано увеличение уставного капитала общества в связи с приемом участника Г | 46 | 401 | 10000,00 | — | — | — |
| Капитал в дооценках | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Произведена дооценка здания: — остаточной стоимости — износа (6911 грн. - 6250 грн.) <2.1> | 103
103 | 411
131 | 16250,00
661,00 | —
— | —
— | —
— |
| 2 | 31.12.2013 | Признано отсроченное налоговое обязательство по дооценке здания (16250 грн. х 19 % : 100 %) | 411 | 54 | 3087,50 | — | — | — |
| Изъятый капитал | ||||||||
| 1 | 13.12.2013 | Зарегистрированы изменения в учредительных документах в связи с выбытием участника В | 452 | 672 | 15000,00 | — | — | — |
| 2 | 19.12.2013 | Участник Г оплатил изъятую обществом долю <1.3> | 311 685 443 | 685 452 452 | 14000,00 14000,00 1000,00 | — | — | — |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Отражен чистый убыток: — от операционной деятельности — от финансовых операций — от прочей деятельности — от налога на прибыль | 442 442 442 442 | 791 792 793 795 | 20064,45 8414,76 21038,28 300,00 | — | — | — |
| 2 | 31.12.2013 | Списаны чистый убыток и использованная в текущем периоде прибыль за счет нераспределенной прибыли | 441 441 | 442 443 | 49817,49 1000,00 | — | — | — |
Ведомость кредитовых оборотов
по счетам 40 «Зарегистрированный (паевой) капитал»,
41 «Капитал в дооценках», 46 «Неоплаченный капитал»,
54 «Отсроченные налоговые обязательства»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета (субсчета) | Всего | |||
| 401 | 411 | 46 | 54 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 103 |
| 16250,00 |
|
| 16250,00 |
| 2 | 311 |
|
| 10000,00 |
| 10000,00 |
| 3 | 401 |
|
| 3000,00 |
| 3000,00 |
| 4 | 411 |
|
|
| 3087,50 | 3087,50 |
| 5 | 46 | 10000,00 |
|
|
| 10000,00 |
| Всего | 10000,00 | 16250,00 | 13000,00 | 3087,50 | 42337,50 | |
Ведомость кредитовых оборотов
по счетам 44 «Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)»,
45 «Изъятый капитал», 67 «Расчеты с участниками»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета 44 | Кредит счета 45 | Кредит счета 67 | Всего | |
| 442 | 443 | 452 | 672 | |||
| 1 | 441 | 49817,49 | 1000,00 |
|
| 50817,49 |
| 2 | 443 |
|
| 1000,00 |
| 1000,00 |
| 3 | 452 |
|
|
| 15000,00 | 15000,00 |
| 4 | 685 |
|
| 14000,00 |
| 14000,00 |
| Всего | 49817,49 | 1000,00 | 15000,00 | 15000,00 | 80817,49 | |
Ведомость кредитовых оборотов
по счету 70 «Доходы от реализации»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета 70 | Всего | |||
| 701 | 702 | 703 | 704 | |||
| 1 | 303 |
| 5400,00 |
|
| 5400,00 |
| 2 | 361 | 43420,00 | 15600,00 | 2400,00 |
| 61420,00 |
| 3 | 377 |
|
| 1920,00 |
| 1920,00 |
| 4 | 661 |
| 720,00 |
|
| 720,00 |
| 5 | 791 |
|
|
| 13875,00 | 13875,00 |
| Всего | 43420,00 | 21720,00 | 4320,00 | 13875,00 | 83335,00 | |
Ведомость кредитовых оборотов
по счету 71 «Прочий операционный доход»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета 71 | Всего | ||||||
| 712 | 713 | 714 | 715 | 716 | 718 | 719 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 143 | 7200,00 |
|
|
|
|
|
| 7200,00 |
| 2 | 201 |
|
|
|
|
| 3000,00 | 200,00 | 3200,00 |
| 3 | 203 |
|
|
|
|
|
| 200,00 | 200,00 |
| 4 | 22 |
|
|
|
|
| 500,00 | 100,00 | 600,00 |
| 5 | 26 |
|
|
|
|
|
| 270,00 | 270,00 |
| 6 | 281 |
|
|
|
|
| 1000,00 | 600,00 | 1600,00 |
| 7 | 282 |
|
|
|
|
|
| 600,00 | 600,00 |
| 8 | 301 | 480,00 |
|
|
|
|
|
| 480,00 |
| 9 | 312 |
|
| 2031,54 |
|
|
|
| 2031,54 |
| 10 | 314 |
|
| 7,65 |
|
|
|
| 7,65 |
| 11 | 362 |
|
| 203,75 |
|
|
|
| 203,75 |
| 12 | 372 |
|
| 0,10 |
|
|
|
| 0,10 |
| 13 | 374 |
|
|
| 750,00 |
|
|
| 750,00 |
| 14 | 375 |
|
|
|
| 408,00 |
|
| 408,00 |
| 15 | 377 | 13136,00 | 121,00 |
|
|
|
|
| 13257,00 |
| 16 | 482 |
|
|
|
|
| 480,00 |
| 480,00 |
| 17 | 661 | 300,00 |
|
|
|
|
|
| 300,00 |
| 18 | 681 |
| 1200,00 |
|
|
|
|
| 1200,00 |
| Всего | 21116,00 | 1321,00 | 2243,04 | 750,00 | 408,00 | 4980,00 | 1970,00 | 32788,04 | |
Ведомость кредитовых оборотов
по счетам 73 «Прочие финансовые доходы», 74 «Прочие доходы»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета 73 | Кредит счета 74 | Всего | |||
| 731 | 732 | 741 | 745 | 746 | |||
| 1 | 207 |
|
|
|
| 300,00 | 300,00 |
| 2 | 373 | 100,00 | 60,00 |
|
|
| 160,00 |
| 3 | 424 |
|
|
| 202,50 |
| 202,50 |
| 4 | 681 |
|
| 13000,00 |
|
| 13000,00 |
| Всего | 100,00 | 60,00 | 13000,00 | 202,50 | 300,00 | 13662,50 | |
Ведомость кредитовых оборотов
по счету 79 «Финансовые результаты»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета 79 | Всего | |||
| 791 | 792 | 793 | 795 | |||
| 1 | 442 | 20064,45 | 8414,76 | 21038,28 | 300,00 | 49817,49 |
| 2 | 701 | 36183,33 |
|
|
| 36183,33 |
| 3 | 702 | 18100,00 |
|
|
| 18100,00 |
| 4 | 703 | 3600,00 |
|
|
| 3600,00 |
| 5 | 712 | 17596,67 |
|
|
| 17596,67 |
| 6 | 713 | 1100,83 |
|
|
| 1100,83 |
| 7 | 714 | 2243,04 |
|
|
| 2243,04 |
| 8 | 715 | 750,00 |
|
|
| 750,00 |
| 9 | 716 | 204,00 |
|
|
| 204,00 |
| 10 | 718 | 4900,00 |
|
|
| 4900,00 |
| 11 | 719 | 1970,00 |
|
|
| 1970,00 |
| 12 | 731 |
| 100,00 |
|
| 100,00 |
| 13 | 732 |
| 50,00 |
|
| 50,00 |
| 14 | 741 |
|
| 13000,00 |
| 13000,00 |
| 15 | 745 |
|
| 202,50 |
| 202,50 |
| 16 | 746 |
|
| 300,00 |
| 300,00 |
| Всего | 106712,32 | 8564,76 | 34540,78 | 300,00 | 150117,86 | |
