8. УЧЕТ ОБЕСПЕЧЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
Таблица 8.1. Обеспечения предстоящих расходов и платежей
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| Обеспечение на выплату отпусков работникам | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Отражены расходы по созданию обеспечения на выплату отпусков в составе: — производственных расходов — общепроизводственных расходов — административных расходов — расходов на сбыт — расходов социальной сферы | 23 91 92 93 949 | 471 471 471 471 471 | 166,25 152,39 138,54 124,69 284,01 | — — — — — | — — — — — | — — — — — |
| Обеспечение на выполнение гарантийных обязательств | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Сформировано обеспечение на выполнение гарантийных обязательств | 93 | 473 | 10000,00 | — | — | — |
| 2 | 25.12.2013 | Отпущены запасные части для проведения гарантийного ремонта за счет зарезервированных средств <3.2> | 473 | 207 | 550,00 | — | — | — |
| 3 | 31.12.2013 | Начислена заработная плата работникам за проведение гарантийного ремонта за счет обеспечения на выполнение гарантийных обязательств <5.1> | 473 | 661 | 800,00 | Р062 | Р062 | 800,00 |
| 4 | 31.12.2013 | Начислен ЕСВ за счет резерва на выполнение гарантийных обязательств <5.4> | 473 | 651 | 308,32 | Р062 | Р062 | 308,32 |
Таблица 8.2. Целевое финансирование и целевые поступления
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Учет жилищных субсидий | ||||||||
| 1 | 31.12.2013 | Начислена квартплата без учета сумм жилищных субсидий | 377 | 703 | 1920,00 | Д02 | Д02 | 1600,00 |
| Отражены налоговые обязательства по НДС | 703 | 641/НДС | 320,00 | — | — | — | ||
| 2 | 31.12.2013 | Отражена задолженность бюджета по субсидиям | 377 | 482 | 480,00 | — | — | — |
| 3 | 31.12.2013 | Отражен доход по субсидиям | 482 | 718 | 480,00 | — | — | — |
| Отражены налоговые обязательства по НДС | 718 | 643 | 80,00 | — | — | — | ||
Таблица 8.3. Доходы будущих периодов
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 04.12.2013 | Получен платеж за аренду части производственных помещений предприятия за несколько (три) периодов <1.3> | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| Отражены налоговые обязательства по НДС | 643 | 641/НДС | 600,00 | — | — | — | ||
| 2 | 04.12.2013 | Отражена сумма арендной платы, приходящаяся на последующие периоды | 681 | 69 | 2000,00 | — | — | — |
| Списана сумма НДС | 681 | 643 | 400,00 | — | — | — | ||
| 3 | 31.12.2013 | Признан доход текущего отчетного периода по аренде | 681 | 713 | 1200,00 | Д0307 | Д0307 | 1000,00 |
| Признаны налоговые обязательства по НДС | 713 | 643 | 200,00 | — | — | — | ||
Ведомость кредитовых оборотов
по счетам 47 «Обеспечения предстоящих расходов и платежей»,
48 «Целевое финансирование и целевые поступления»,
69 «Доходы будущих периодов»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | Кредит счета | Всего | |||
| 471 | 473 | 482 | 69 | |||
| 1 | 23 | 166,25 |
|
|
| 166,25 |
| 2 | 377 |
|
| 480,00 |
| 480,00 |
| 3 | 681 |
|
|
| 2000,00 | 2000,00 |
| 4 | 91 | 152,39 |
|
|
| 152,39 |
| 5 | 92 | 138,54 |
|
|
| 138,54 |
| 6 | 93 | 124,69 | 10000,00 |
|
| 10124,69 |
| 7 | 949 | 284,01 |
|
|
| 284,01 |
| Всего | 865,88 | 10000,00 | 480,00 | 2000,00 | 13345,88 | |
